Ako sa určuje daňový bonus na dieťa

Daňový bonus patrí medzi daňové zvýhodnenia, ktoré si rodič uplatňuje na maloleté alebo školopovinné dieťa. Na rozdiel od nezdaniteľných častí základu dane neznižuje samotný základ dane z príjmov, ale priamo výslednú vypočítanú daň.

Daňový bonus na dieťa je finančná pomoc, ktorú poskytuje štát rodičom alebo iným oprávneným osobám na základe toho, že vychovávajú deti. Je jedno, či sú zamestnancami, živnostníkmi alebo podnikateľmi, ak spĺňajú podmienky stanovené zákonom, majú na tento bonus nárok. Jeho cieľom je podpora rodiny a zmiernenie finančného zaťaženia pri výchove detí.

Právny základ a základný princíp výpočtu

Podmienky daňového bonusu upravuje Zákon o dani z príjmov v znení neskorších predpisov č. 595/2003 Z.z.

Pri výpočte daňového bonusu sa vychádza z čiastkového základu dane (hrubá mzda znížená o odvody).

Daňový bonus je účinný prostriedok, ktorý priaznivo ovplyvňuje samotnú daňovú povinnosť, nie však základ dane.

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov alebo § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, si môže daňový bonus uplatniť podľa pravidiel platných pre príslušné zdaňovacie obdobie.

Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, alebo ich úhrnu.

Kto si môže uplatniť daňový bonus

Nárok na daňový bonus na dieťa má rodič alebo osoba, ktorá má dieťa zverené do starostlivosti a spĺňa určité podmienky.

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy, si môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom, pričom prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie tohto daňového bonusu.

Dieťa musí žiť s daňovníkom v spoločnej domácnosti.

Žiadať daňový bonus je však oprávnený aj zákonný zástupca dieťaťa, napríklad ak je dieťa zverené do starostlivosti inej osobe.

Daňový bonus predstavuje daňové zvýhodnenie pre rodičov alebo iné osoby, ktoré sa starajú o vlastné či cudzie dieťa (napríklad osvojené dieťa, dieťa partnera alebo dieťa zverené do starostlivosti).

Ktoré dieťa sa považuje za vyživované

Za vyživované dieťa daňovníka, a to vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu a dieťa druhého z manželov, sa považuje nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu.

Za vyživované dieťa daňovníka sa považuje aj plnoleté nezaopatrené dieťa podľa osobitného predpisu.

Ide o dieťa, ktoré žije s daňovníkom v spoločnej domácnosti, pričom to môže byť vlastné dieťa, osvojené, dieťa manžela alebo manželky, či dieťa v náhradnej starostlivosti, ktoré sa považuje za nezaopatrené.

Nemôže ísť o dieťa druha alebo družky.

Za nezaopatrené dieťa sa považuje dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky a tiež po jej skončení do 25. roku života, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom na strednej, resp. vysokej škole.

Ak dieťa splnilo povinnú školskú dochádzku a sústavne sa pripravuje na povolanie štúdiom dennou formou, povinná školská dochádzka je desaťročná a trvá najviac do konca školského roka, v ktorom žiak dovŕši 16.

V prípade štúdia na zahraničnej strednej resp. vysokej školy, je podmienkou uplatnenia daňového bonusu na dieťa doloženie príslušného dokladu a to potvrdenia o návšteve školy za príslušné školské roky v danom kalendárnom roku.

Vek dieťaťa a suma bonusu v roku 2025

Od 1. januára 2025 nadobúdajú na Slovensku účinnosť viaceré zmeny v pravidlách pre daňový bonus na dieťa.

Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Po dovŕšení 18 rokov nárok zaniká, a to bez ohľadu na to, či dieťa pokračuje v štúdiu alebo nie.

Suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje daň, je:

• 100 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 15 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov veku;
• 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 15 rokov veku, ale nedovŕšilo 18 rokov veku.

Bonus 100 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 15 rokov.

Bonus 50 € sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov.

Percentuálny limit podľa počtu detí

Výška bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania). Čím viac detí, tým vyšší percentuálny limit:

Pri určovaní percentuálnej výšky čiastkového základu dane rozhoduje počet vyživovaných detí, čo znamená, že sa počítajú aj deti, na ktoré sa daňový bonus nemusí uplatňovať.

Rodičia s viacerými deťmi môžu získať vyšší daňový bonus. To znamená, že ak máte napríklad dve deti, môžete si uplatniť daňový bonus až do výšky 36 % vášho základu dane. Ak máte deti tri, tento limit sa zvýši na 43 %.

Počet detí teda priamo ovplyvňuje celkovú výšku daňového bonusu, pretože daňový bonus sa počíta za každé oprávnené dieťa zvlášť.

Ak je percentuálny limit nižší ako suma bonusu, môžete si uplatniť len sumu do výšky limitu.

Príklad percentuálneho limitu

Máte 2 deti do 15 rokov a Váš ročný základ dane je 15 000 €.

Teoretický bonus: 2 × 1 200 € = 2 400 €.

Percentuálny limit (36 %): 15 000 € × 36 % = 5 400 €.

Výsledok: Dostanete celý bonus 2 400 €, pretože je nižší ako limit.

Ak máte nízky základ dane, percentuálny limit môže byť nižší ako teoretická suma bonusu. V takom prípade dostanete len sumu do výšky limitu.

Krátenie bonusu pri vyššom príjme

Daňový bonus je obmedzený aj pre rodičov s vyššími príjmami.

Ak celoročný čiastkový základ dane presiahne 1,5-násobok priemernej mzdy spred dvoch rokov, výška daňového bonusu sa začne znižovať.

Ak základ dane z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn (ďalej len „aktívne príjmy“) alebo navýšený základ dane v súvislosti so započítaním základu dane z aktívnych príjmov druhej oprávnenej osoby vyšší ako 25 740 eur, suma daňového bonusu sa znižuje.

Kráti sa o jednu desatinu rozdielu medzi čiastkovým základom dane a týmto 1,5-násobkom priemernej mzdy.

Ak čiastkový základ dane daňovníka v roku 2025 presiahne mesačne sumu 2 145 €, suma daňového bonusu na dieťa sa zníži o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane a sumou 2 145 €.

Pri hrubom mesačnom príjme približne 3 600 Eur nárok na daňový bonus úplne zaniká.

Ak Váš príjem bude vyšší ako 3630 € mesačne, bude výška daňového bonusu 0 €.

Pri vyššom príjme sa bonus znižuje.

Štát týmto spôsobom odstupňuje daňový bonus podľa príjmu - pri vyšších príjmoch sa bonus postupne znižuje až na nulu.

Príklad mesačného krátenia

Príklad: Základ dane 2 550 € → krátenie: (2 550 - 2 145) × 0,1 = 40,50 € → bonus na dieťa do 15 rokov: 100 - 40,50 = 59,50 €.

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na dve deti vo veku 4 a 17 rokov. Zamestnanec v mesiaci marec 2025 dosiahol základ dane 2 550 eur. Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne a na dieťa od 15 do 18 rokov je 50 eur. Zamestnanec dosiahol základ dane prevyšujúci sumu 2 145 eur, to znamená, že suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane, t. j. 2 550 eur a sumou 2 145 eur.

Príklad ročného krátenia

Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla vymedzený základ dane z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP vo výške 27 500 eur. Má jedno dieťa do 15 rokov. Z titulu základu dane prevyšujúceho sumu 25 740 eur sa bude suma daňového bonusu znižovať o 1/10 rozdielu medzi ročným základom dane zamestnankyne, t. j. 27 500 eur a sumou 25 740 eur.

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňoval mesačne daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov, t. j. 1 200 eur za rok 2025 (12 mesiacov x 100 eur). V prípade, že za rok 2025 dosiahol základ dane v sume 26 350 eur, zníži sa mu nárok na daňový bonus?

Zamestnancovi vznikne pri ročnom zúčtovaní dane zamestnávateľom nárok na daňový bonus na dieťa v sume 1 139 eur (výpočet: 1 200 eur - 0,1 * (26 350 - 25 740 eur).

Nakoľko zamestnancovi pri vykonaní ročného zúčtovania dane vyšiel nižší nárok na daňový bonus (vplyvom výšky dosiahnutého vymedzeného základu dane) ako suma daňového bonusu, na ktorú prihliadol zamestnávateľ počas roka, zamestnanec je povinný vzniknutý rozdiel v sume 61 eur vrátiť.

Podmienka príjmov zo Slovenska

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Zdaniteľné príjmy daňovníka zo zdrojov na území Slovenskej republiky musia tvoriť najmenej 90% z jeho celkových príjmov.

Pozornosť preto treba venovať najmä príjmom zo zahraničia - napríklad zo zamestnania v cudzine, zo zahraničnej živnosti, z autorských alebo licenčných odmien vyplácaných zo zahraničia či z dividend zo zahraničných akcií.

Zároveň je potrebné posúdiť, či miestne zákony považujú konkrétny príjem za zdaniteľný.

Pri posúdení nároku na uplatnenie daňového bonusu sa už nebude rozlišovať, či ide o daňového rezidenta alebo daňového nerezidenta v SR (daňovníka s obmedzenou daňovou povinnosťou).

Jedného dieťaťa sa môže týkať iba jeden rodič

Daňový bonus si môže uplatniť vždy len jeden z rodičov.

Ak dieťa (deti) vyživujú v domácnosti viacerí daňovníci, môže si daňový bonus uplatniť len jeden z nich.

Áno, daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj druhý rodič, avšak len jeden rodič naraz si ho môže uplatniť na jedno konkrétne dieťa za to isté obdobie.

Nárok na bonus na jedno dieťa teda nemožno zdvojiť medzi obidvoch rodičov.

Títo sa musia dohodnúť, ktorý z nich si bonus uplatní.

Ak si daňový bonus uplatní matka, nemôže si ho uplatniť otec dieťaťa a naopak.

Pri striedavej starostlivosti môžu rodičia striedavo uplatňovať daňový bonus, napríklad jeden rodič si bonus uplatní za párne mesiace, druhý za nepárne mesiace v roku.

Takúto dohodu treba oznámiť zamestnávateľovi alebo zohľadniť v daňovom priznaní.

Pri použití ustanovenia odseku 5 môže uplatniť pomernú časť daňového bonusu po časť zdaňovacieho obdobia jeden z daňovníkov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť druhý z daňovníkov.

Druhý rodič pritom musí rovnako ako prvý rodič spĺňať príjmové podmienky, napríklad mať dostatočný zdaniteľný príjem.

V prípade, že si daňový bonus uplatní matka, nemôže si ho uplatniť otec dieťaťa a naopak.

Započítanie základu dane druhej oprávnenej osoby

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá dostatočný základ dane z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2, môže si pri podaní priznania započítať základ dane druhej oprávnenej osoby.

Ak nemáte dostatočný základ dane na uplatnenie celého bonusu (kvôli percentuálnemu limitu), môžete si pri podaní priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami vyživuje dieťa v domácnosti.

Aj druhá oprávnená osoba musí mať min. 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku a splniť podmienky pre uplatnenie bonusu za príslušné mesiace.

Príklad so základom dane partnera

Máte 1 dieťa (do 15 rokov), Váš základ dane je 3 000 €.

Limit 29 % = 870 €.

Partner má základ dane 12 000 €.

Spoločne: 15 000 € × 29 % = 4 350 €.

Teraz môžete uplatniť celý bonus 1 200 €, nie len 870 €.

Uplatnenie bonusu u zamestnávateľa

Ak si uplatňuje zamestnanec (rezident SR) daňový bonus u svojho zamestnávateľa, môže sa rozhodnúť, či si tento nárok uplatní už v priebehu zdaňovacieho obdobia alebo po jeho skončení.

Pre uplatnenie daňového bonusu na dieťa v priebehu zdaňovacieho obdobia podpíše zamestnanec u zamestnávateľa tlačivo „Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu“ a preukáže nárok príslušnými dokladmi.

Ak si ho budete uplatňovať prostredníctvom zamestnávateľa, tak je potrebné ho o tom informovať a predložiť potrebné doklady.

Zamestnávateľ prihliadne na predložené doklady počnúc kalendárnym mesiacom nasledujúcim po mesiaci, v ktorom daňovník doklady zamestnávateľovi preukáže.

V súvislosti s novým usmernením FR SR, zamestnanec má s účinnosťou od 1. januára 2025 možnosť uplatniť si daňový bonus v priebehu roka u zamestnávateľa, len ak je daňovníkom s neobmedzenou daňovou povinnosťou (rezident) a v príslušnom zdaňovacom období má iba príjmy zo zdrojov na území SR.

Zamestnanec je z tohto dôvodu povinný doručiť zamestnávateľovi nové tlačivo Vyhlásenia na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane a daňového bonusu, v ktorom deklaruje splnenie podmienok.

V opačnom prípade bude vyplácanie daňového bonusu na dieťa od januára 2025 zamestnávateľom pozastavené.

Zamestnanec je povinný oznámiť svojmu zamestnávateľovi v listinnej podobe, ak sa nedohodnú na elektronickom doručovaní, všetky zmeny ovplyvňujúce nárok na daňový bonus.

Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo alebo v ktorom sa začína sústavná príprava na budúce povolanie, alebo v ktorom bolo dieťa osvojené alebo prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.

Uplatnenie bonusu mesačne alebo ročne

Daňový bonus sa v skutočnosti „nevypláca“ hneď - najskôr sa ním znižuje samotná daň z príjmov.

Až keď sa daň po odpočítaní bonusu dostane na nulu, môže ísť výsledok „do mínusu“.

Ak je celkový bonus vyšší než vypočítaná daň, štát zvyšnú sumu vyplatí.

• Mesačne počas roka: suma daňového bonusu znižuje mesačný preddavok na daň zo mzdy.
• Ročne po skončení roka: ak si zamestnanec bonus neuplatňuje priebežne, uplatní ho až v daňovom priznaní alebo v ročnom zúčtovaní dane, ktoré môže urobiť zamestnávateľ.

Pri zamestnaneckom pomere je lepšie, ak sa bonus uplatní mesačne, čím sa optimálne znížia preddavky na daň.

Daňový bonus môžete uplatňovať mesačne alebo raz ročne.

Pri daňovom priznaní príde bonus priamo na bankový účet, treba uviesť číslo účtu a požiadať o vyplatenie.

V roku 2025 si môžete uplatniť daňový bonus na dieťa prostredníctvom zamestnávateľa alebo pri podávaní daňového priznania.

Ak si ho budete uplatňovať cez daňové priznanie, za rok 2025 to bude možné najneskôr do 31. marca 2026.

Zamestnanci vypĺňajú daňové priznanie typu „A“ a SZČO daňové priznanie typu „B“.

Živnostníci a iné SZČO si daňový bonus uplatňujú len raz ročne - v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú po skončení roka, spravidla v marci, prípadne v predĺženej lehote v apríli, máji alebo júni.

Štát vyplatí bonus najneskôr do 40 dní od termínu na podanie daňového priznania.

Aké doklady sú potrebné

Na uplatnenie daňového bonusu budete potrebovať doklady, ktoré preukazujú nárok na bonus.

• rodný list dieťaťa na preukázanie vzťahu ku dieťaťu;
• doklad o štúdiu, ak ide o dieťa vo veku nad 15 rokov, ktoré je nezaopatrené, teda nepracuje a navštevuje školu;
• potvrdenie o spoločnej domácnosti, čo je dôležité napríklad pri dieťati zverenom do starostlivosti;
• potvrdenie od zamestnávateľa druhého rodiča, že si neuplatňuje daňový bonus, napríklad v prípade striedavej starostlivosti.

Pri štúdiu na zahraničnej škole treba doložiť potvrdenie o návšteve školy za príslušné školské roky v danom kalendárnom roku.

Praktický výpočet pri zamestnancovi

Pri výpočte mesačných preddavkov na daň zamestnanca sa vychádza z čiastkového základu dane (hrubá mzda - odvody zamestnanca) za kalendárny mesiac, v ktorom si uplatňuje daňový bonus.

V prípade, že má zamestnanec u zamestnávateľa viac pracovných vzťahov, určuje sa čiastkový základ dane zamestnanca zo všetkých jeho príjmov u daného zamestnávateľa.

Avšak v prípade, že má čiastkový základ dane u iného zamestnávateľa, na tento sa pri výpočte preddavkov neprihliada.

Príklad: dve deti vo veku 10 a 16 rokov

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na 2 deti, 10-ročné a 16-ročné.

Jeho zdaniteľný príjem je v sume 900 eur, odvody do ZP a SP sú vo výške 120,60 eur.

Čiastkový základ dane je 900 eur - 120,60 eur = 779,40 eur.

V roku 2025 bude maximálny limit pri dvoch deťoch 36 % z čiastkového základu dane, teda 280,58 eur.

Nárok na daňový bonus je (1 x 100 €) + (1 x 50 €) = 150 eur.

Výška čiastkového základu dane pri dvoch deťoch je maximálne 36 % z čiastkového základu dane, a teda zamestnanec má nárok na daňový bonus v plnej výške.

Príklad: štyri deti do 15 rokov

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na 4 deti vo veku 2, 4, 9 a 12 rokov.

Jeho zdaniteľný príjem je 2200 eur, odvody do ZP a SP sú vo výške 294,80 eur.

Čiastkový základ dane je 2200 eur - 294,80 eur = 1905,20 eur.

V roku 2025 bude hranica pre daňový bonus 50 % z čiastkového základu dane, teda 952,60 eur.

Nárok na daňový bonus je 4 x 100 eur = 400 eur.

Zamestnancov ČZD je vyšší ako nárok na DB, tým pádom má nárok na celú sumu daňového bonusu, čo predstavuje 400 eur.

Príklad: dve deti vo veku 9 a 17 rokov

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na 2 deti vo veku 9 a 17 rokov.

Zdaniteľný príjem má vo výške 1100 eur, odvody do ZP a SP sú vo výške 147,40 eur.

Čiastkový základ dane je 1100 eur - 147,40 eur = 952,60 eur.

Hranica pre daňový bonus v roku 2025 bude 36 %, teda 342,94 eur.

Nárok na daňový bonus je 100 € + 50 € = 150 eur.

Zamestnanec dostane plnú výšku daňového bonusu, čiže 150 eur.

Príklad: dve deti do 15 rokov a základ dane 2 165 eur

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na 2 deti vo veku 8 a 14 rokov.

Zdaniteľný príjem má vo výške 2500 eur, odvody do ZP a SP sú vo výške 335,00 eur.

Čiastkový základ dane je 2500 eur - 335 eur = 2 165 eur.

V roku 2025 bude hranica 36 %, teda 779,40 eur.

Nárok na daňový bonus je 100 € + 100 € = 200 eur.

Zamestnancov ČZD je síce vyšší ako nárok na DB, ale po novom platí, že ak zamestnanec má vyšší ZD ako je 1,5 násobok priemernej mesačnej mzdy v hospodárstve za rok 2023, čo predstavuje 2 145 eur, bude sa mu v roku 2025 daňový bonus krátiť.

Výpočet nároku na DB: 2165 eur - 2145 eur = 20 €, 1/10 z 20 eur = 2 eur, čiže výška DB na jedno dieťa sa bude krátiť o 2 €.

V našom prípade bude nárok na DB = 100 eur - 2 eur = 98 eur x 2 deti = 196 eur.

Ročné zúčtovanie a vrátenie bonusu

Opätovne sa tiež zavádza povinnosť vrátenia daňového bonusu na dieťa na konci roka.

Za rok 2025 už neplatí, že ak suma daňového bonusu v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní bola nižšia ako suma už priznaného a vyplateného daňového bonusu zamestnávateľom počas roka, zamestnanec nestratil nárok na už zamestnávateľom priznaný a vyplatený daňový bonus, ak bol vyplatený v súlade so zákonom.

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze u svojho zamestnávateľa.

V novembri 2025 mu bola vyplatená vianočná odmena a vykázal základ dane vo výške 3 500 eur, kedy mu za tento mesiac nevznikol nárok na uplatnenie daňového bonusu z titulu vysokého príjmu.

Základ dane za celý rok 2025 dosiahol vo výške 25 500 eur.

Zamestnávateľ prihliadol počas roka na daňový bonus na deti vo výške 2 200 eur.

Po skončení roka požiada zamestnanec o vykonanie ročného zúčtovania.

Maximálna suma daňového bonusu na dve deti do 15 rokov za rok 2025 je vo výške 2 400 eur.

Za zdaňovacie obdobie roku 2025 daňovník nedosiahol základ dane prevyšujúci sumu 25 740 eur, preto mu zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní douplatňuje nárok do výšky 2 400 eur.

Daňový bonus pri živnosti a podnikaní

Pri SZČO rozdiel medzi podnikateľskými príjmami a daňovými výdavkami.

Ak si SZČO uplatňuje paušálne výdavky, tak podnikateľské príjmy mínus 60 % z týchto príjmov mínus odvody, ktoré SZČO zaplatila do Sociálnej a zdravotnej poisťovne.

V tomto prípade sú paušálne výdavky SZČO síce na jednej strane výrazne výhodné, pretože znižujú základ dane a teda aj daň, no na druhej strane nevýhodné, pretože čím je nižší základ dane, tým skôr môže obmedziť sumu prípadného daňového bonusu.

Živnostníci a iné SZČO si daňový bonus uplatňujú len raz ročne - v daňovom priznaní k dani z príjmov, ktoré podávajú po skončení roka.

Príklad SZČO s príjmom 12 000 eur

SZČO má hrubý príjem 12 000 eur a má dve deti vo veku 2 a 5 rokov.

Čiastkový základ dane vypočítame: (12 000 eur - 7 200 eur (výdavky) - 4 131,30 eur (odvody) = 668,70 €).

Hranica pre daňový bonus je 36 % z čiastkového základu dane, teda 240,73 eur.

Daňový bonus pri dvoch deťoch do 15 rokov je v maximálnej výške 2 x 100 €, čiže 200 € mesačne.

Za rok to predstavuje sumu 200 x 12 = 2 400 eur.

SZČO si môže uplatniť daňový bonus iba do výšky 36 % čiastkového základu dane, čo je vo výške 240,73 eur.

Príklad SZČO s tromi deťmi

SZČO má hrubý príjem 30 000 eur a má 3 deti vo veku 2, 4 a 8 rokov.

Čiastkový základ dane vypočítame: (30 0000 eur - 18 000 eur (výdavky) - 4 534,90 eur (odvody)) = 7 465,10 eur.

Hranica pre daňový bonus je 43 % z čiastkového základu dane, teda 3 209,99 eur.

Daňový bonus pri troch deťoch do 15 rokov je v maximálnej výške 3 x 100 €, čiže 300 € mesačne.

Za rok to predstavuje sumu 300 x 12 = 3 600 eur.

SZČO si uplatní v tomto prípade daňový bonus podľa podmienok a dostane sumu 3 209,99 eur.

Rozhodnutie, ktorému rodičovi sa bonus viac oplatí

Možno sa pýtate: „Ktorému z rodičov sa viac oplatí požiadať o daňový bonus?“.

Výška daňového bonusu je obmedzená percentom zo základu dane rodiča a zároveň sa znižuje samotná výška daňového bonusu.

Od roku 2025 budú mať nárok na plnú sumu daňového bonusu aj rodičia s nižšími príjmami oproti tomu, ako to bolo v roku 2024.

Pozor však na skutočnosť, že pri vyššom počte detí môže byť bonus znížený alebo úplne zaniknúť, ak základ dane prekročí stanovené limity.

Taktiež je vhodné prehodnotiť, ktorý rodič si bonus uplatní.

Manželia majú 2 deti vo veku do 15 rokov.

Manželka je zamestnaná a jej hrubá mzda je 1 200 eur, odvody do ZP a SP sú vo výške 160,80 eur.

Čiastkový základ dane je 1 200 eur - 160,80 eur = 1 039,20 eur.

Hranica pre daňový bonus pri dvoch deťoch je 36 % z čiastkového základu dane, teda 374,11 eur.

Manželka má nárok na daňový bonus v plnej výške a zamestnávateľ jej mesačne bude vyplácať sumu 200 € k čistej mzde.

Za rok jej bude vyplatený daňový bonus vo výške 2 400 €.

Manžel je SZČO a mesačne si fakturuje sumu 1 700 eur.

Jeho ročný príjem je vo výške 20 400 eur.

Čiastkový základ dane vypočítame: (20 400 eur - 12 240 eur (výdavky) - 4 131,24 eur (odvody)) = 4 028,76 eur.

Hranica pre daňový bonus je 36 % z čiastkového základu dane, teda 1 453,95 eur.

V tomto prípade sa oplatí poberať daňový bonus manželke, aj napriek tomu, že má nižší hrubý príjem.

Rozdiel medzi daňovým bonusom a prídavkami na deti

Daňový bonus na dieťa má priamu závislosť od príjmu rodiča.

Príjmy musia dosiahnuť minimálne určité percento životného minima.

Výška bonusu závisí od veku dieťaťa a bonus sa podľa podmienok poskytuje buď na mesačnej báze alebo raz ročne pri daňovom priznaní.

Prídavky na deti sa nazývajú aj rodinné prídavky a sú štátnou dávkou poskytovanou všetkým rodinám s nezaopatrenými deťmi, až do 25. roka veku dieťaťa, ak toto študuje, bez ohľadu na príjem rodiča.

Daňový bonus sa dá kombinovať aj s ďalšími daňovými výhodami, ako sú:

• nezdaniteľná časť základu dane daňovníka;
• daňová úľava na manžela alebo manželku bez príjmov;
• daňové úľavy na dobrovoľné príspevky do 3.

Časté otázky

Môžu si daňový bonus uplatniť obaja rodičia?

Nie, bonus si môže uplatniť len jeden z rodičov.

Ak však rodič nemá dostatočný základ dane, môže si na účely výpočtu percentuálneho limitu pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby žijúcej s dieťaťom v domácnosti.

Čo ak mám príjmy zo zahraničia?

Daňový bonus si môžete uplatniť len ak Vaše zdaniteľné príjmy zo SR tvoria najmenej 90 % všetkých Vašich príjmov, zo SR aj zahraničia.

Toto pravidlo musí splniť aj druhá osoba, ak si započítavate jej základ dane.

Kedy sa bonus kráti?

Ak Váš mesačný základ dane presiahne 2 145 €, bonus sa znižuje o 1/10 rozdielu.

Podobne pri ročnom základe dane nad 25 740 €.

Toto krátenie sa uplatňuje na každé dieťa zvlášť.

Kedy vzniká nárok pri narodení dieťaťa?

Daňový bonus možno uplatniť už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo.

Čo platí pri študentovi?

Ak dieťa splnilo povinnú školskú dochádzku a sústavne sa pripravuje na povolanie štúdiom dennou formou, môže byť podľa splnenia ostatných podmienok považované za nezaopatrené dieťa.

Od 1. januára 2025 však nárok na daňový bonus zaniká po dovŕšení 18 rokov veku bez ohľadu na pokračovanie v štúdiu.

Online výpočet daňového bonusu

Neviete, ako si uplatniť zľavy na dani a nechcete ich zložito vypočítavať?

Vyskúšajte našu online aplikáciu na spracovanie daňového priznania pre fyzické osoby na OnlinePriznanie.sk.

Stačí odpovedať na niekoľko jednoduchých otázok a pripravíme vám kompletné daňové priznanie online v PDF aj XML.

Naša aplikácia automaticky vypočíta správnu sumu vrátane percentuálnych limitov - nemusíte študovať zákony.

Na orientačný výpočet môžete využiť Rodinnú kalkulačku od Inštitútu finančnej politiky.

Pravidlá pre daňový bonus sú mimoriadne komplexné - záležia na veku detí, výške príjmu, počte mesiacov a mnohých ďalších faktoroch.

• Presná suma podľa veku detí.
• Percentuálne limity podľa počtu detí.
• Krátenie pri vyššom príjme.
• Započítanie príjmu partnera.
• Pomerná časť pri narodení dieťaťa počas roka alebo dovŕšení veku.

Konkrétnu situáciu je najlepšie konzultovať so mzdovou účtovníčkou alebo iným odborníkom.

tags: #ako #sa #urcuje #danovy #bonus #na