Daňové priznanie a rodičovský príspevok na Slovensku

V živote rodičov nastáva obdobie, kedy sa popri starostlivosti o dieťa objavujú otázky týkajúce sa financií a daňových povinností. Jednou z takýchto oblastí je aj vzťah medzi poberaním materského či rodičovského príspevku a povinnosťou podať daňové priznanie.

Hoci sa na prvý pohľad môže zdať táto téma zložitá, slovenský daňový systém má na túto oblasť pomerne jasne stanovené pravidlá, ktoré je dôležité poznať.

Rodičovský príspevok a materské sú od dane oslobodené

Zkladným a kľúčovým faktom je, že materské a rodičovský príspevok sú v Slovenskej republike považované za príjmy oslobodené od dane z príjmov.

To znamená, že tieto dávky sa nezapočítavajú do celkového zdaniteľného príjmu fyzickej osoby.

V zmysle § 9 ods. 2 písm. b) zákona č. 595/2003 Z.z. o dani z príjmov sú tieto príspevky a dávky od dane oslobodené a neuvádzajú sa ani do daňového priznania.

To platí pre peňažnú pomoc v materstve vyplácanú prvých 28 týždňov a následne pre rodičovský príspevok až do troch rokov veku dieťaťa.

Prídavky a príspevky na dieťa sú od dane oslobodené.

Rovnako sú na tom aj nemocenské dávky, do ktorých patria nemocenské, ošetrovné, vyrovnávacia dávka a materská.

V praxi to znamená, že samotné poberanie materského či rodičovského príspevku nezakladá automaticky povinnosť podať daňové priznanie.

Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza.

Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.

Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie

Napriek tomu, že materské a rodičovský príspevok sú od dane oslobodené, rodičia sa môžu stretnúť s povinnosťou podať daňové priznanie vtedy, ak v danom zdaňovacom období získali aj iné zdaniteľné príjmy.

Tieto príjmy môžu pochádzať z rôznych zdrojov a ich súčet potom rozhoduje o tom, či je podanie daňového priznania nevyhnutné.

Daňové priznanie k dani z príjmov FO za rok 2025 je fyzická osoba povinná podať v prípade, ak jej celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahnu sumu 2 876,90 EUR.

Pre rok 2025 platí, že nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka je vo výške 5 753,79 €.

Povinnosť podať daňové priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €.

Materské a rodičovský príspevok sa do tejto sumy nezapočítavajú, pretože sú od dane oslobodené.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje aj príjem dosiahnutý zo zdrojov v zahraničí, ak ide o daňovníka s neobmedzenou daňovou povinnosťou.

Aké príjmy rodič rozhoduje pri podávaní priznania

Príjmy zo zamestnania

Ak rodič pracoval časť roka pred nástupom na materskú dovolenku a jeho celkové príjmy zo zamestnania za daný rok presiahli limit 2 876,90 €, vzniká mu povinnosť podať daňové priznanie.

Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní.

Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Príjmy z podnikania alebo samostatnej zárobkovej činnosti

Ak rodič počas materskej dovolenky nadviaže podnikaním, hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov.

Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské.

Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť.

V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B.

Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €.

Pred materskou ste vykonávali podnikanie ako hlavnú činnosť.

Pred materskou ste podnikali a zároveň si platili sociálne poistenie, takže máte nárok na nemocenskú dávku materské.

Počas jej poberania môžete podnikať bez obmedzení, či už osobne alebo prostredníctvom iných ľudí.

Takže ak ste napríklad lektorka angličtiny, môžete viesť lekcie osobne alebo si napríklad môžete najať iného lektora, ktorý bude vašu činnosť vykonávať za vás.

Nie je teda vôbec potrebné, aby ste živnosť kvôli materskej pozastavili alebo zrušili.

Daňové priznanie podávate, pretože potrebujete zdaniť príjmy.

Výnimkou by bola jedine situácia, ak by vaše zdaniteľné príjmy za rok nepresiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2025 je to suma 2 876,90 eura) a zároveň by ste nevykázali daňovú stratu.

Príjmy z prenájmu

Príjmy z prenájmu nehnuteľností sú tiež zdaniteľným príjmom.

Ak tieto príjmy spolu s príjmami zo zamestnania presiahnu stanovený limit, je potrebné podať daňové priznanie.

Príležitostné príjmy

Sem patria napríklad príjmy z predaja vlastných výrobkov, príjmy z autorskej činnosti, či príjmy z predaja nehnuteľnosti.

Všetky tieto sumy sa spočítavajú.

Po prekročení limitu 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B.

Podnikanie pred materskou alebo počas nej

Podnikanie ako vedľajšia činnosť popri zamestnaní

Pokiaľ ste pred materskou dovolenkou boli zamestnaná, podnikanie mali ako vedľajšiu činnosť (prípadne v ňom pokračujete) a zamestnaním a podnikaním ste si zarobili spolu viac ako 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka (pre daňové priznanie podávané za rok 2025 je to suma 2 876,90 eura) alebo ste vykázali daňovú stratu, musíte podať daňové priznanie.

Spomínaná suma označuje váš hrubý príjem zo zamestnania (hrubá mzda) a podnikania (hrubé príjmy), nie vašu čistú mzdu a čistý zisk (príjmy − výdavky).

Ak ste si zamestnaním a vedľajším podnikaním zarobili najviac 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a nevykázali daňovú stratu, daňové priznanie podávať nemusíte.

Podnikanie začaté až počas materskej

Teraz sa pozrieme na tretiu situáciu.

Boli ste zamestnaná, nastúpili ste na materskú dovolenku a nanovo rozbiehate podnikanie.

V takom prípade je podnikanie vašou vedľajšou činnosťou popri materskej dovolenke.

Ak ste pred materskou alebo počas nej začali podnikať, určite premýšľate, ako to budete mať s daňovým priznaním.

Príklad: podnikanie začaté v roku 2026

Petra bola zamestnaná ako kaderníčka.

V júli 2025 nastúpila na materskú dovolenku.

Po pár mesiacoch si chce privyrobiť.

V januári 2026 si zriadi živnostenské oprávnenie a stane sa SZČO.

Na jar 2026 daňové priznanie za rok 2025 nepodáva, pretože v roku 2025 ešte nepodnikala.

Svoje prvé daňové priznanie podá až na jar 2027 a aj to len vtedy, ak za rok 2026 dosiahne zdaniteľné príjmy presahujúce sumu 2 983,37 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2026) alebo vykáže daňovú stratu.

Príklad: podnikanie začaté v októbri 2025

Čo keby Petra začala podnikať skôr?

Napríklad už v októbri 2025.

Ak by si celkovo zamestnaním a podnikaním zarobila viac ako 2 876,90 eura (50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka na rok 2025) alebo vykázala daňovú stratu, musí na jar 2026 podať daňové priznanie.

Od svojho zamestnávateľa by do 10. marca 2026 získala potvrdenie o zdaniteľných príjmoch, pretože do priznania musí uviesť všetky svoje príjmy - tie zo zamestnania aj z podnikania.

Materskú Petra do daňového priznania neuvádza, pretože táto dávka nepodlieha dani z príjmov.

Daňové priznanie typu A alebo typu B

Daňové priznanie typu A podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti.

Daňové priznanie typu B podáva daňovník, ak za príslušné zdaňovacie obdobie dosiahol aj príjem z podnikania, inej samostatnej zárobkovej činnosti, príjem z prenájmu nehnuteľností, príjem z kapitálového majetku alebo ostatný príjem.

Ročné zúčtovanie dane verzus daňové priznanie

Pre zamestnancov platí, že ak počas roka pracovali, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.

Musí však splniť podmienku, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potrebné potvrdenia o príjmoch.

Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu.

Zamestnávateľ nevykoná ročné zúčtovanie, pokiaľ ste nemali žiadny príjem (boli ste iba na materskej dovolenke alebo rodičovskej dovolenke).

Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, všetky tieto sumy sa spočítavajú.

Po prekročení 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B.

V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predávaným výrobkom.

Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Dobrovoľné podanie daňového priznania

Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok.

Ak ste mali zrazenú preddavkovú daň, podaním daňového priznania vám ju vrátia.

Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehoty podania.

Alebo miesto podania daňového priznania môžete požiadať bývalého zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane do 15. februára.

Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur.

V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň.

Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Komu sa dobrovoľné podanie môže oplatiť

• Rodičom, ktorí časť roka pracovali a časť roka boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke.
• Rodičom, ktorým bola počas roka zrazená preddavková daň.
• Rodičom s nízkym príjmom, ktorí si neuplatnili celú nezdaniteľnú časť základu dane.
• Rodičom, ktorí si chcú uplatniť daňový bonus alebo požiadať o vrátenie preplatku.

Ak ich celkové zdaniteľné príjmy v roku 2025 nepresiahli 2 876,90 eura, môžu si v daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane aj za mesiace, počas ktorých boli na materskej alebo rodičovskej dovolenke.

Legislatíva totiž umožňuje uplatniť si celú nezdaniteľnú časť základu dane bez ohľadu na to, koľko mesiacov v roku daňovník pracoval.

Výsledkom môže byť preplatok na dani, ktorý správca dane po podaní daňového priznania vráti.

Daňový bonus na dieťa

Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské.

Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025.

Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí na uplatnenie nároku na daňový bonus.

Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov.

Daňovník si môže uplatniť daňový bonus na vyživované dieťa, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území Slovenskej republiky v roku 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých jeho príjmov, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a daňovník uplatňujúci si nárok na daňový bonus nemá základ dane, alebo ich úhrn, môže pri podaní daňového priznania k dani z príjmov navýšiť svoj základ dane o úhrn základov dane podľa druhej oprávnenej osoby vyživujúcej dieťa v domácnosti.

Ak je základ dane vyšší ako 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom sa uplatňuje daňový bonus (za rok 2025 je to priemerná mzda vyhlásená za rok 2023), nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane.

Ak je základ dane z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn vyšší ako 25 740 eur, nárok na daňový bonus sa znižuje.

Za rok 2025 už neplatí, že ak suma daňového bonusu v ročnom zúčtovaní alebo v daňovom priznaní bola nižšia ako suma už priznaného a vyplateného daňového bonusu zamestnávateľom počas roka, zamestnanec nestratil nárok na už zamestnávateľom priznaný a vyplatený daňový bonus, ak bol vyplatený v súlade so zákonom.

Príklady zníženia daňového bonusu

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa od 15 do 18 rokov je 50 eur.

Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla vymedzený základ dane z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP vo výške 27 500 eur.

Má jedno dieťa do 15 rokov.

Z titulu základu dane prevyšujúceho sumu 25 740 eur sa bude suma daňového bonusu znižovať o 1/10 rozdielu medzi ročným základom dane zamestnankyne, t. j. 27 500 eur a sumou 25 740 eur.

Zamestnankyňa v septembri 2025 dosiahla základ dane vo výške 2 400 eur.

Má jedno dieťa vo veku 10 rokov, na ktoré si uplatňuje daňový bonus na mesačnej báze.

Zamestnankyňa dosiahla mesačný základ dane prevyšujúci sumu 2 145 eur, to znamená, že suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane, t. j. 2 400 eur a sumou 2 145 eur.

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na dve deti vo veku 4 a 17 rokov.

Zamestnanec v mesiaci marec 2025 dosiahol základ dane 2 550 eur.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne a na dieťa od 15 do 18 rokov je 50 eur.

Zamestnanec dosiahol základ dane prevyšujúci sumu 2 145 eur, to znamená, že suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane, t. j. 2 550 eur a sumou 2 145 eur.

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze u svojho zamestnávateľa.

V novembri 2025 mu bola vyplatená vianočná odmena a vykázal základ dane vo výške 3 500 eur, kedy mu za tento mesiac nevznikol nárok na uplatnenie daňového bonusu z titulu vysokého príjmu.

Základ dane za celý rok 2025 dosiahol vo výške 25 500 eur.

Zamestnávateľ prihliadol počas roka na daňový bonus na deti vo výške 2 200 eur.

Maximálna suma daňového bonusu na dve deti do 15 rokov za rok 2025 je vo výške 2 400 eur.

Za zdaňovacie obdobie roku 2025 daňovník nedosiahol základ dane prevyšujúci sumu 25 740 eur, preto mu zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní douplatňuje nárok do výšky 2 400 eur.

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňoval mesačne daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov, t. j. 1 200 eur za rok 2025 (12 mesiacov x 100 eur).

V prípade, že za rok 2025 dosiahol základ dane v sume 26 350 eur, zníži sa mu nárok na daňový bonus?

Zamestnancovi vznikne pri ročnom zúčtovaní dane zamestnávateľom nárok na daňový bonus na dieťa v sume 1 139 eur (výpočet: 1 200 eur - 0,1 * (26 350 - 25 740 eur).

Nakoľko zamestnancovi pri vykonaní ročného zúčtovania dane vyšiel nižší nárok na daňový bonus ako suma daňového bonusu, na ktorú prihliadol zamestnávateľ počas roka, zamestnanec je povinný vzniknutý rozdiel v sume 61 eur vrátiť.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku môže výrazne znížiť základ dane daňovníka, ktorý podáva daňové priznanie.

Na daniach môže ušetriť stovky eur.

Daňovník má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku (manžela) len od čiastkového základu dane z príjmov zo závislej činnosti a z príjmov z podnikania alebo z inej samostatnej zárobkovej činnosti alebo ich úhrnu.

Čiastkový základ dane vyčíslený z tzv. pasívnych príjmov sa neberie do úvahy.

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa odvíja od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky.

Ak jeden z manželov dosahuje len veľmi nízke príjmy, môže si ten druhý vo svojom daňovom priznaní uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku alebo manžela maximálne vo výške 19,2-násobku životného minima platného k 1. januáru príslušného zdaňovacieho obdobia.

Pre rok 2025 je to suma 5 260,61 eura.

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku alebo manžela za rok 2025 závisí od príjmov.

Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti rovnajúci sa alebo nižší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca = 19,2-násobok platného životného minima - vlastný príjem manželky (manžela).

Ak daňovník dosiahne základ dane z príjmov zo zamestnania, z podnikania a z inej samostatnej zárobkovej činnosti vyšší ako 176,8-násobok platného životného minima, jej výška sa vypočíta podľa vzorca = 63,4-násobok platného životného minima - 1/4 základu dane daňovníka - vlastný príjem manželky (manžela).

Čo sa započítava do vlastného príjmu manželky

Do vlastných príjmov manželky (manžela) sa započítava akýkoľvek príjem, aj keď je od dane z príjmov oslobodený.

• Materská.
• Príjmy z podnikania.
• Príjmy zo zamestnania.
• Príjmy z predaja majetku.
• Nemocenské.
• Ošetrovné.
• Podpora v nezamestnanosti.
• Výhry.
• Dary.
• Dedičstvo.
• Príjmy z prenájmu.
• Všetky typy dôchodkov.

Materské sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel.

Čo sa do vlastného príjmu manželky nezapočítava

Rodičovský príspevok sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky, pretože rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka.

Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je teda manželka poberajúca rodičovský príspevok bez príjmu.

Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok a prídavok na dieťa, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.

Naopak rodičovský príspevok sa do vlastného príjmu nezapočítava.

Nezahŕňa sa do neho ani zamestnanecká prémia, daňový bonus na dieťa, zvýšenie dôchodku pre bezvládnosť, štátne sociálne dávky a študentské štipendium.

Preto sa môže stať, že pokiaľ budete na materskej dovolenke, váš manžel si nezdaniteľnú časť nebude môcť uplatniť.

Príklad: materské a následne rodičovský príspevok

Anna je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne.

Následne po 34 týždňoch (od augusta 2020) začala poberať rodičovský príspevok a prídavky na dieťa.

Manžel Jozef si na ňu môže uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže spĺňa podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov.

Základ dane Jozefa je 10 000 €.

Anna od januára 2020 poberala 34 týždňov materské.

Materské je náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní.

Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní.

Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Jozef.

Až keď prestane poberať materské a prejde na rodičovský príspevok, bude pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku bez príjmu, keďže rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka a do posudzovania príjmu manželky sa nezapočítava.

Jozef v aplikácii uvedie manželku a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku materského 200 € x 8 mesiacov = 1 600 €, ktoré poberala Anna počas materskej dovolenky.

Rodičovský príspevok neuvedie.

Vlastný príjem manželky zadá za 8 mesiacov.

Jozefovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 1 623,90 €.

Jozef si uplatní odpočet na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 1 623,90 €.

Základ dane tak zníži o 6 038,10 €.

Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 3 961,90 €.

Príklad: celý rok rodičovský príspevok

Eva je zamestnancom a v januári 2020 nastúpila na rodičovskú dovolenku.

Môže si na ňu manžel Adam uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže spĺňa podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov?

Základ dane Adama je 10 000 €.

Eva od januára 2020 poberala rodičovský príspevok, ktorý sa nezapočítava do vlastného príjmu manželky, pretože rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka.

Pre potreby daňového zvýhodnenia na manželku je Eva bez príjmu.

Za obdobie, kedy poberala len rodičovský príspevok, bude manžel uvádzať nulové príjmy manželky.

Adam v aplikácii uvedie manželku a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku vlastného príjmu manželky 0 € za 12 mesiacov.

Adamovi vznikne nárok na odpočet nezdaniteľnej časti základu dane na manželku vo výške 4 035,84 €.

Adam si uplatní odpočet na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 4 035,84 €.

Základ dane tak zníži o 8 450,04 €.

Z pôvodného základu dane 10 000 € bude zdaniteľných 1 549,96 €.

Príklad: mzda a následné materské

Zuzana je zamestnancom s hrubým príjmom 700 € mesačne, v októbri 2020 nastúpila na materskú dovolenku a poberala materské vo výške 200 € mesačne.

Môže si na ňu manžel Ján uplatniť daňové zvýhodnenie, keďže spĺňa podmienku, že sa stará o dieťa do 3 rokov?

Základ dane Jána je 10 000 €.

Zuzana od októbra 2020 poberala materské.

Materské nie je štátna sociálna dávka, ale je to náhrada príjmu, ktorý poberala v zamestnaní.

Materské je pritom príjem, ktorý je od dane oslobodený a nemusí ho uvádzať vo svojom vlastnom daňovom priznaní.

Avšak tento príjem sa započítava medzi príjmy manželky, keď si na ňu chce daňové zvýhodnenie uplatniť manžel Ján.

Ján v aplikácii uvedie manželku a do vlastného príjmu manželky uvedie výšku príjmu (700 € x 9 mesiacov) + (200 € x 3 mesiace) = 6 300 € + 600 € = 6 900 €, ktoré poberala Zuzana počas trvania pracovného pomeru a materskej dovolenky.

Vlastný príjem manželky zadá za 12 mesiacov.

Keďže Zuzana presiahla limit pre priznanie nároku na nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, manželovi Jánovi nevznikne nárok na odpočet na manželku.

Ján si uplatní odpočet na seba vo výške 4 414,20 € a na manželku vo výške 0 €.

Základ dane tak zníži o 4 414,20 €.

Práca na dohodu počas materskej

Ak popri materskej dovolenke vezmete brigádu na dohodu o pracovnej činnosti alebo dohodu o vykonaní práce (DPČ alebo DVP), tak váš zamestnávateľ z vašej mzdy vyberie a odvedie preddavok na daň z príjmov.

To znamená, že váš príjem je už zdanený a preto ak zamestnávateľa po skončení roka požiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane, nemusíte kvôli nemu podávať daňové priznanie.

Ak o vykonanie ročného zúčtovania dane zamestnávateľa nepožiadate, musíte podať daňové priznanie, ale len ak vaše príjmy presiahli 50 % sumy ročnej nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka.

Ak zamestnávateľa nepožiadate o vykonanie ročného zúčtovania dane a vzhľadom na nízke príjmy ani nemáte povinnosť podať daňové priznanie, môže byť pre vás výhodné si ho podať.

Uplatníte si v ňom plné sumy nezdaniteľných častí základu dane a daňové bonusy a pokiaľ vám vyjde preplatok, dostanete časť zaplatenej dane späť.

Pri privyrábaní počas poberania materskej si však dajte pozor na to, aby ste si neprivyrábali na základe toho istého pracovnoprávneho vzťahu, z ktorého ste si uplatnili nárok na materské.

Stratili by ste naň nárok.

Môžete však uzatvoriť nový pracovný pomer alebo novú dohodu u toho istého zamestnávateľa alebo u iného zamestnávateľa.

Lehota na podanie priznania za rok 2025

Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026.

Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane.

Ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2026 presiahli sumu 2 983,37 eur.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú.

Žiadosť o vykonanie ročného zúčtovania za zdaňovacie obdobie 2026 musí byť podaná zamestnávateľovi najneskôr do 15. februára 2027.

Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.

Dokumenty potrebné k daňovému priznaniu

Na podanie daňového priznania budete potrebovať:

• Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania.
• V prípade podnikania evidenciu príjmov a výdavkov, faktúry a bločky.
• V prípade príjmov z prenájmu doklady o príjmoch a súvisiacich výdavkoch.
• Rodný list dieťaťa pre uplatnenie daňového bonusu.
• Rozhodnutie Sociálnej poisťovne o poberaní materského, ak ho zamestnávateľ požaduje pri ročnom zúčtovaní.

Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza.

Ďalej potrebujete potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, prípadne výpis z účtu s prijatými prenájmami či evidenciu tržieb pri podnikaní.

Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus.

Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti.

Rodičovský príspevok zo zahraničia

Rodičovský príspevok poskytovaný zo zahraničia sa z hľadiska dane z príjmu posudzuje rovnako ako obdobná dávka poskytovaná na území SR, ktorou je rodičovský príspevok podľa zákona č. 571/2009 Z. z. o rodičovskom príspevku a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.

Keďže rodičovský príspevok poskytovaný podľa vyššie citovaného slovenského zákona je na území Slovenskej republiky od dane z príjmov fyzických osôb oslobodený, tak aj rodičovský príspevok poskytovaný zo zahraničia, napríklad z Rakúska, nepodlieha na území Slovenskej republiky dani z príjmu.

Daňovníčka poberá z Rakúska rodičovský príspevok, pričom časť minulého roka jej z Rakúska plynula aj mzda od rakúskeho zamestnávateľa.

Rodičovský príspevok do daňového priznania nezahrnie, ale zahraničnú mzdu posudzuje podľa pravidiel pre zdaniteľné príjmy a príjmy zo zdrojov v zahraničí.

Praktický postup pre rodiča

1. Spíšte všetky príjmy získané počas zdaňovacieho obdobia.
2. Materské, rodičovský príspevok a ďalšie štátne sociálne dávky od zdaniteľných príjmov oddeľte.
3. Vyžiadajte si od zamestnávateľa potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.
4. Overte, či súčet zdaniteľných príjmov presiahol hranicu platnú pre príslušný rok.
5. Ak ste mali iba príjmy zo zamestnania, zvoľte ročné zúčtovanie alebo priznanie typu A.
6. Ak ste mali podnikanie, prenájom alebo iné príjmy, pripravte priznanie typu B.
7. Skontrolujte nárok na nezdaniteľnú časť základu dane, daňový bonus na dieťa a nezdaniteľnú časť na manželku alebo manžela.
8. Priložte potrebné potvrdenia a dokumenty.
9. Ak vám bola zrazená daň a vznikol preplatok, v priznaní požiadajte o jeho vrátenie.

tags: #danove #priznanie #rodicovsky #prispevok