Osoba starajúca sa o dieťa do 6 rokov: podpora, dôchodkové poistenie a návrat dane

Starostlivosť o malé deti je náročná a často finančne zaťažujúca. Rodičia, najmä matky, ktoré zostávajú s deťmi doma, sa často stretávajú s dilemou, ako skĺbiť starostlivosť o dieťa s potrebou zabezpečiť rodinný príjem.

Slovenský systém sociálneho zabezpečenia ponúka niekoľko možností podpory pre rodičov s malými deťmi, vrátane materského, rodičovského príspevku a možnosti privyrobenia si popri poberaní týchto dávok. Dôležitou témou je aj dôchodkové poistenie osoby, ktorá sa riadne stará o dieťa do šiestich rokov, a uplatnenie daňového bonusu na dieťa.

Rodičovská starostlivosť o dieťa do 6 rokov

Tento článok sa zameriava na problematiku starostlivosti o dieťa do 6 rokov na Slovensku, s dôrazom na možnosti podpory pre rodičov, ktorí sa o dieťa starajú a zároveň zvažujú návrat do pracovného života alebo si potrebujú privyrobiť.

Článok zohľadňuje aktuálnu legislatívu a ponúka praktické rady a informácie pre rodičov v rôznych situáciách. Taktiež pojednáva o súvisiacich dávkach a povinnostiach, najmä v kontexte platenia poistného na dôchodkové poistenie štátom za osobu, ktorá sa o dieťa stará.

Materské počas prvých týždňov po narodení dieťaťa

Materské je dávka nemocenského poistenia, ktoré sa poskytuje z dôvodu tehotenstva a starostlivosti o narodené dieťa. Je náhradou príjmu počas materskej dovolenky, ktorú upravuje Zákonník práce a ide o ospravedlnené pracovné voľno zo zamestnania.

O podmienkach nároku na materské rozhoduje a vypláca ho Sociálna poisťovňa.

Podmienky nároku na materské

• Najmenej 270 dní nemocenského poistenia za posledné dva roky pred pôrodom.
• Byť zamestnaná alebo samostatne zárobkovo činná osoba (SZČO), ktorá si platí nemocenské poistenie.
• Žiadosť o materské dávky.

Nárok na poberanie materského vzniká od začiatku 6. týždňa pred očakávaným dňom pôrodu určeným lekárom, teda v 34. týždni tehotenstva, najskôr od začiatku 8. týždňa tehotenstva (v 32. týždni) a zaniká uplynutím 34. týždňa od vzniku nároku.

Od pôrodu, okrem výnimiek, trvá 28 týždňov, počas ktorých ďalej poberáte dávku materské. V prípade osamelých matiek je to 37 týždňov a matiek, ktoré porodili a starajú sa o dve a viac detí (viacerčatá), ide o 43 týždňov.

Žiadosť o materské

Materské je nemocenská dávka, ktorú je poskytovaná z dôvodu tehotenstva alebo starostlivosti o narodené dieťa. Zo svojho poistného systému ju poskytuje Sociálna poisťovňa v období krátko pred narodením dieťaťa a po ňom.

Nárok na túto dávku je podmienený existenciou nemocenského poistenia alebo plynutím ochrannej lehoty, pričom nemocensky poistená musí byť poistenka najmenej 270 dní v posledných dvoch rokoch pred pôrodom.

Tehotná poistenka nebude poberať materskú dávku automaticky, ale musí o ňu požiadať. Tlačivo Žiadosť o materské má k dispozícii ošetrujúci lekár (gynekológ), ktorý žiadosť vystaví a uvedie v nej očakávaný termín pôrodu.

Tlačivo nie je voľné dostupné. Žiadosť o materské potom poistenka doručí miestne príslušnej pobočke Sociálnej poisťovne.

Ak je žiadateľka zamestnaná, miestna príslušnosť sa spravuje podľa miesta mzdovej učtárne, resp. podľa sídla zamestnávateľa.

Výška materského a práca počas jeho poberania

Výška materskej sa odvíja od denného vymeriavacieho základu.

Počas obdobia poberania materského nemôže mať žena príjem z tohto nemocenského poistenia, z ktorého sa jej posudzuje a vypláca materské.

Pracovať však nemôžete na rovnakú pracovnú zmluvu, na rovnakej pracovnej pozícii u toho istého zamestnávateľa.

Ak ste rozhodnuté pracovať u rovnakého zamestnávateľa, máte niekoľko možností, ako tento zákon legálne obísť:

• S pôvodným zamestnávateľom uzavriete novú zmluvu na inú pracovnú pozíciu než tú, v akej ste boli zamestnaná doteraz (a zakladajúcu ďalšie povinné nemocenské poistenie).
• Môže byť uzavretá na dobu určitú aj neurčitú.
• Plat vám plynie v dohodnutej výške podľa počtu odpracovaných hodín alebo podaného výkonu.
• Platí, že novú zmluvu na prácu popri materskej môžete uzavrieť aj u iného zamestnávateľa.
• S pôvodným zamestnávateľom uzavriete dohodu o vykonávaní práce (dohodu o vykonaní práce - max. 350 hodín ročne, alebo dohodu o pracovnej činnosti - najviac 10 hodín týždenne), ale opäť na inú pracovnú pozíciu (o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru).
• Dohodu môžete uzavrieť aj s iným zamestnávateľom, alebo si nájsť brigádu.

Otvorenie živnosti alebo prechod na slobodné povolanie: V týchto aj ďalších prípadoch sa môžete stať slobodnou umelkyňou alebo SZČO - samostatne zárobkovo činnou osobou.

Pri slobodnom povolaní neplatíte navyše žiadne vstupné poplatky. Môžete v podstate vykonávať prácu pre pôvodnú firmu a na pôvodnom mieste, ale v oficiálnych dokladoch bude vaše meno figurovať ako SZČO, takže ďalej poberáte dávku materské (pre SZČO platí, že nemá nárok na materskú dovolenku, ale po splnení zákonom stanovených podmienok má nárok na materské).

V oboch prípadoch však musíte splniť jednu základnú podmienku: od narodenia dieťaťa je potrebné, aby bola počas práce zachovaná podmienka starostlivosti o dieťa, ktorá je nezastupiteľná inou osobou, t.j. musí ísť o starostlivosť výlučne zo strany matky, nie inej osoby.

Pracovné podmienky preto musia byť prispôsobené možnosti celodenne sa starať o dieťa.

Rodičovský príspevok do troch alebo šiestich rokov

Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorou štát prispieva oprávnenej osobe na zabezpečenie riadnej starostlivosti o dieťa do troch rokov veku, alebo do šiestich rokov veku, ak má dieťa dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav.

Nárok na rodičovský príspevok má len jedna oprávnená osoba určená podľa dohody osôb, ktoré sa o dieťa starajú.

Podmienky nároku na rodičovský príspevok

• Riadna starostlivosť o dieťa.
• Trvalý pobyt alebo prechodný pobyt na území Slovenskej republiky.
• Dieťa nie je umiestnené v zariadení, ktoré zabezpečuje celodennú starostlivosť (napr. štátna materská škola).

Výška rodičovského príspevku sa líši v závislosti od toho, či žiadateľ mal nárok na materské:

• Vyššia suma: Ak žiadateľ mal nárok na materské na dieťa, na ktoré si uplatňuje rodičovský príspevok (podstatné je, že vznikol nárok, nie vyplatená suma).
• Nižšia suma: Ak žiadateľ nemal nárok na materské.

Počas poberania rodičovského príspevku sa neskúma príjem.

Ak súd rozhodne o zverení dieťaťa do striedavej alebo spoločnej osobnej starostlivosti oboch rodičov, príspevok sa vypláca podľa písomnej dohody rodičov.

Rodičovský príspevok a ďalšie materské

Zákon o rodičovskom príspevku zohľadňuje poberanie materského u obidvoch rodičov.

Ak jeden rodič poberá rodičovský príspevok na staršie dieťa a druhému rodičovi vznikne nárok na materské v súvislosti s narodením ďalšieho dieťaťa, úrad pozastaví výplatu rodičovského príspevku až do rozhodnutia Sociálnej poisťovne o materskom druhému rodičovi.

Ak je materské vyššie ako rodičovský príspevok, ten sa odníme. Ak bolo materské vyplatené v alikvótnej čiastke (bez rozdielu na výšku) - je nárok na celý rodičovský príspevok.

Práca popri rodičovskom príspevku

V zmysle zákona o rodičovskom príspevku môže rodič dieťaťa počas poberania rodičovského príspevku vykonávať akúkoľvek zárobkovú činnosť v Slovenskej republike.

Pracovať teda môžete aj na starú zmluvu, neplatia pre vás žiadne obmedzenia, ani čo sa týka výšky príjmu.

Ak sa rozhodnete nastúpiť do práce po skončení materskej, nemusíte riešiť žiadne nové pracovné dohody a nastupujete na vaše pôvodné miesto.

Je dovolené pracovať a dosahovať príjmy, ale musí byť dodržaná podmienka riadnej starostlivosti o dieťa.

Výška príjmu nie je nijako obmedzená.

Kedy možno o rodičovský príspevok prísť

O rodičovský príspevok môžete prísť, ak dieťaťu neposkytnete riadnu starostlivosť, teda nezabezpečujete jeho patričnú výchovu, primerane ho nevyživujete, nežije v hygienickom prostredí či nedodržiavate predpísané preventívne prehliadky.

Dôchodkové poistenie osoby starajúcej sa o dieťa do 6 rokov

Štát platí poistné na dôchodkové poistenie za určité skupiny osôb, vrátane rodičov, ktorí sa riadne starajú o dieťa do 6 rokov jeho veku, alebo o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom po dovŕšení 6 rokov, najdlhšie do 18 rokov.

Hlavnou podmienkou je riadna starostlivosť o dieťa.

Podmienky platenia dôchodkového poistenia štátom

Fyzická osoba, ktorá sa riadne stará o dieťa do 6 rokov jeho veku, môže byť dôchodkovo poistená, ak:

• Ona aj dieťa majú trvalý pobyt na území Slovenskej republiky.
• Nie je dôchodkovo poistená ako zamestnanec (ani ako dohodár) alebo SZČO.
• Nemá priznaný predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok.
• Nedovŕšila vek potrebný na nárok na starobný dôchodok.
• Podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti.

Štát platí dôchodkové poistenie aj za fyzickú osobu, ktorá sa riadne stará o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom po dosiahnutí šiestich rokov jeho veku s trvalým pobytom na území Slovenskej republiky, najdlhšie však do 18 rokov.

Podmienkou je, že jej nebol priznaný predčasný starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok, nedovŕšila dôchodkový vek a podala prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti.

Prihláška na dôchodkové poistenie

Všeobecne platí, že dôchodkové poistenie z dôvodu starostlivosti o dieťa vzniká odo dňa prihlásenia sa na toto poistenie, najskôr však odo dňa podania prihlášky.

Ak fyzická osoba, ktorá sa stará o dieťa, nie je povinne dôchodkovo poistená ako zamestnanec alebo samostatne zárobkovo činná osoba (je ekonomicky neaktívna alebo je len dobrovoľne poistená osoba), a chce byť dôchodkovo poistená z dôvodu starostlivosti o dieťa od jeho narodenia, musí podať prihlášku na dôchodkové poistenie do 45 dní odo dňa narodenia dieťaťa.

Dôchodkové poistenie v tomto prípade vznikne odo dňa narodenia dieťaťa. Ak do 45 dní odo dňa narodenia dieťaťa nestihne podať prihlášku, dôchodkové poistenie vznikne až odo dňa podania prihlášky.

Fyzická osoba, ktorá sa riadne stará o dieťa do šiestich rokov jeho veku podá prihlášku osobne v pobočke Sociálnej poisťovne podľa miesta trvalého pobytu alebo ju doručí poštou.

Vyplní tlačivo Registračný list fyzickej osoby (Prihláška FO, za ktorú platí štát), Vyhlásenie fyzickej osoby, že sa riadne stará o dieťa, na účely dôchodkového poistenia a priloží fotokópiu rodného listu dieťaťa.

Tlačivá majú k dispozícii aj pobočky Sociálnej poisťovne.

Obdobie materského a automatické platenie poistného

Za zamestnanca a povinne poistenú SZČO, v období, v ktorom sa im poskytuje materské a povinné dôchodkové poistenie zamestnanca alebo SZČO im trvá, štát platí poistné na dôchodkové poistenie automaticky - bez prihlasovacej povinnosti, a to do posledného dňa poskytovania materského (prípadne do dňa zániku povinného poistenia, napr. pri skončení pracovného pomeru).

V prípade povinne nemocensky poistených zamestnancov a povinne nemocensky poistených samostatne zárobkovo činných osôb (SZČO) poberajúcich dávku materské štát platí poistné na dôchodkové poistenie a poistné do rezervného fondu (vrátane príspevkov do II. piliera, ak sú jeho sporiteľmi) v zmysle zákona automaticky počas celého obdobia, keď sa im materská dávka poskytuje.

Tieto osoby sa nemusia Sociálnej poisťovni po narodení dieťaťa na poistenie prihlasovať.

Po tomto dni, ak daná osoba spĺňa podmienky stanovené zákonom, môže sa prihlásiť na povinné dôchodkové poistenie fyzickej osoby starajúcej sa o dieťa do 6 rokov jeho veku.

Podávať prihlášku na dôchodkové poistenie z dôvodu starostlivosti o dieťa osobne v pobočke Sociálnej poisťovne z dôvodu ukončenia poberania materského už nemusíte, ak máte nárok na rodičovský príspevok, Sociálna poisťovňa si to po novom odkomunikuje s úradom práce, sociálnych vecí a rodiny.

Od 1. januára 2018 Sociálna poisťovňa automaticky eviduje tieto štyri kategórie osôb na dôchodkové poistenie ako poistencov štátu, na základe podkladov z Ústredia práce, sociálnych vecí a rodiny.

Narodenie ďalšieho dieťaťa

Ekonomicky neaktívna žena

Ak ekonomicky neaktívna žena porodí a stará sa o viac detí po sebe a už pri prvom dieťati podala prihlášku na dôchodkové poistenie ako osoba starajúca sa o dieťa do šiestich rokov jeho veku a dôchodkové poistenie z dôvodu starostlivosti o prvé dieťa jej trvá, pri ďalšom dieťati už prihlášku nepodáva.

Je však potrebné, aby po narodení ďalšieho dieťaťa predložila pobočke Sociálnej poisťovne, v ktorej sa na dôchodkové poistenie prihlásila, kópiu rodného listu druhého (tretieho) dieťaťa a Vyhlásenie fyzickej osoby, že sa riadne stará o dieťa, na účely dôchodkového poistenia.

Štát bude potom za ňu naďalej platiť dôchodkové poistenie, a to až do šiestich rokov veku jej druhého (tretieho) dieťaťa, pokiaľ bude naďalej spĺňať podmienku riadnej celodennej starostlivosti.

Ekonomicky aktívna žena

Povinne dôchodkovo poistená ako zamestnanec, ktorá má povinné poistenie prerušené z dôvodu čerpania rodičovskej dovolenky - prechod z rodičovskej dovolenky s prvým dieťaťom na materskú dovolenku s plánovaným pôrodom druhého dieťaťa.

Fyzickej osobe skončením rodičovskej dovolenky s prvým dieťaťom zaniká prerušenie povinného poistenia zamestnanca, nasledujúcim dňom jej vzniká povinné poistenie zamestnanca, čo je prekážkou trvania povinného dôchodkového poistenia z dôvodu riadnej starostlivosti o dieťa.

Fyzická osoba je povinná do 8 dní odo dňa nasledujúceho po skončení rodičovskej dovolenky podať odhlášku z povinného dôchodkového poistenia ako poistenec štátu.

Po skončení poberania materského a v období následnej rodičovskej dovolenky, bude štát platiť poistné na dôchodkové poistenie za túto fyzickú osobu, ak sa opätovne prihlási na povinné dôchodkové poistenie z dôvodu riadnej starostlivosti o dieťa.

Povinné dôchodkové poistenie vznikne najskôr dňom podania prihlášky (spätne nie).

Povinne dôchodkovo poistená ako SZČO, ktorá má povinné poistenie prerušené z dôvodu nároku na rodičovský príspevok a vyhlásila, že činnosť povinne poistenej SZČO nevykonáva - zánik prerušenia povinného poistenia SZČO a poberanie materského.

Zánikom prerušenia povinného poistenia SZČO (bolo prerušené z dôvodu nároku na rodičovský príspevok a vyhlásenia SZČO, že nevykonáva činnosť povinne poistenej SZČO), vzniká nasledujúcim dňom povinné poistenie SZČO, čo je prekážkou trvania povinného dôchodkového poistenia z dôvodu riadnej starostlivosti o dieťa.

Fyzická osoba je povinná do 8 dní od vzniku povinného poistenia SZČO podať odhlášku z povinného dôchodkového poistenia ako poistenec štátu.

Počas poberania materského, štát bude za ňu platiť poistné na dôchodkové poistenie.

Po skončení poberania materského a v období, v ktorom bude mať nárok na rodičovský príspevok a súčasne vyhlási, že činnosť povinne poistenej SZČO nevykonáva, povinné poistenie SZČO sa jej preruší a vznikom prerušenia môže vzniknúť povinné dôchodkové poistenie z dôvodu starostlivosti o dieťa, ak sa opätovne naň prihlási z dôvodu riadnej starostlivosti o dieťa.

Povinné dôchodkové poistenie vznikne najskôr dňom podania prihlášky (spätne nie).

Ak sa o dieťa v tom istom období riadne stará viac fyzických osôb, povinné dôchodkové poistenie z dôvodu tejto starostlivosti vznikne fyzickej osobe, ktorá podá prihlášku na dôchodkové poistenie ako prvá.

Zánik dôchodkového poistenia

Povinné dôchodkové poistenie fyzickej osobe starajúcej sa o dieťa do 6 rokov jeho veku zaniká dňom skončenia riadnej starostlivosti o dieťa do 6 rokov jeho veku, najneskôr dňom dovŕšenia 6 rokov veku dieťaťa.

Napríklad, ak povinne dôchodkovo poistená fyzická osoba, ktorá sa stará o svoje 5-ročné dieťa, sa od 1. mája 2013 zamestnala na pracovný pomer, teda od tohto dňa je povinne dôchodkovo poistená ako zamestnanec.

Je teda povinná odhlásiť sa ako poistenec, za ktorého platí štát poistné na dôchodkové poistenie, najneskôr do 9. mája 2013 (do ôsmich dní od vzniku skutočnosti zakladajúcej zánik poistenia, v tomto prípade skutočnosť zakladajúca zánik poistenia vznikla 1. mája 2013, takže ôsmy deň lehoty pripadá na 9. mája 2013), pretože prestala spĺňať podmienku nebyť dôchodkovo poistená ako zamestnanec alebo SZČO.

Dátum zániku poistenia je 30. apríla 2013.

Rovnako by sa musela odhlásiť aj v prípade, ak by začala pracovať na niektorú z foriem dohôd.

Materské pre otca a rozdelenie starostlivosti

Od roku 2011 platí, že okrem matky dieťaťa môže ísť na materskú aj otec dieťaťa, pričom svoju materskú si môže čerpať podľa dohody s matkou dieťaťa, až kým dieťa nedosiahne vek tri roky.

Platí to v zmysle, že potom ako si vyčerpá svoje materské matka, môže čerpať svoje materské aj otec.

Teda nie je to „buď matka alebo otec“, ale „aj matka, aj otec“.

Podmienky pre otca

• Byť nemocensky poistený: Musí byť poistený v Sociálnej poisťovni na nemocenské poistenie, prípadne po skončení poistenia byť v tzv. ochrannej lehote.
• Doba poistenia: V období dvoch rokov dozadu bola/bol nemocensky poistená/ý najmenej 270 kalendárnych dní.
• Prevzatie starostlivosti o dieťa: Zákon o sociálnom poistení hovorí o prevzatí dieťaťa do starostlivosti - ale nie o prevzatí do osobnej celodennej a riadnej starostlivosti.

V prípade matky sa sleduje obdobie dvoch rokov dozadu ku dňu pôrodu dieťaťa. Do toho sa započítava doba aktuálneho nemocenského poistenia, ale i doba iného, pred nástupom na materské už ukončeného nemocenského poistenia.

Na tento účel má Sociálna poisťovňa pripravené tlačivo, ktoré je potrebné vyplniť a odovzdať na pobočke.

Sociálna poisťovňa však približne od septembra 2018 skúma, či otec dieťaťa skutočne prevzal od matky starostlivosť o dieťa.

Daňový bonus na dieťa do 6 rokov

Daňový bonus na dieťa je finančná podpora pre rodičov alebo iné osoby, ktoré vyživujú vyživované dieťa žijúce s nimi v spoločnej domácnosti.

Môže ho uplatniť len jeden z rodičov alebo oprávnená osoba žijúca s dieťaťom v domácnosti.

Daňový bonus sa neposudzuje ako minimálna mzda, ale priamo znižuje vypočítanú daň.

Z pohľadu osoby starajúcej sa o dieťa do 6 rokov je dôležité vedieť, že dieťa musí v čase uplatnenia žiť s ňou v spoločnej domácnosti.

Výška daňového bonusu v roku 2025

Bonus sa uplatňuje poslednýkrát za mesiac, v ktorom dieťa dovŕši príslušný vek.

Dieťa do 15 rokov môže priniesť najviac 100 € mesačne a najviac 1 200 € ročne. Dieťa od 15 do 18 rokov môže priniesť najviac 50 € mesačne a najviac 600 € ročne.

Podmienky uplatnenia daňového bonusu

• Dieťa žije s Vami v spoločnej domácnosti.
• Máte zdaniteľné príjmy zo zamestnania alebo podnikania (§5 alebo §6 ZDP).
• Najmenej 90 % Vašich príjmov je zo zdrojov na Slovensku.
• Bonus si uplatňuje len jeden z rodičov (ak je viac oprávnených osôb, dohodnúť sa na tom).
• Dieťa nedovŕšilo 18 rokov v čase uplatnenia.

Daňový bonus bude poskytovaný len na deti do 18 rokov veku. Vyživované dieťa musí žiť v spoločnej domácnosti s daňovníkom.

Pri zamestnaneckom pomere je výhodné uplatniť bonus mesačne, aby sa znižovali preddavky na daň.

Pri kombinácii s inými príjmami (živnosť) ostáva výpočet individuálny a odporúča sa konzultácia s mzdovou účtovníčkou.

Percentuálne limity podľa počtu detí

Výška bonusu je obmedzená percentom z Vášho základu dane (príjmy zo zamestnania alebo podnikania).

Čím viac detí, tým vyšší percentuálny limit.

Ak je limit nižší než suma samotného bonusu, dostanete len sumu do výšky limitu. Pri nízkom základe dane môže byť limit nižší než teoretický bonus.

Krátenie daňového bonusu pri vyššom príjme

Bonus 100 € mesačne na dieťa do 15 rokov sa končí v mesiaci dovŕšenia 15 rokov; bonus 50 € na dieťa do 18 rokov končí v mesiaci dovŕšenia 18 rokov.

Pri vyššom príjme sa bonus kráti o 1/10 rozdielu medzi čiastkovým základom dane a hornou hranicou 2 145 € mesačne (alebo 25 740 € ročne).

Kroky krátenia platia aj pri ročnom zúčtovaní.

Príklad krátenia: Základ dane 2 550 € → krátenie: (2 550 - 2 145) × 0,1 = 40,50 €.

Pri dieťaťu do 15 rokov: 100 - 40,50 = 59,50 €.

Ročný základ dane nad 25 740 € → krátenie pri ročnom zúčtovaní rovnakým spôsobom.

Pri hrubom mesačnom príjme okolo 3 600 € nárok na daňový bonus zaniká.

Započítanie príjmu druhej oprávnenej osoby

Ak nemáte dostatočný základ dane na uplatnenie celého bonusu kvôli percentuálnemu limitu, môžete si pri podaní priznania pripočítať základ dane druhej oprávnenej osoby, ktorá s Vami vyživuje dieťa v domácnosti.

Ide o to, aby ste dosiahli vyšší percentuálny limit a mohli uplatniť celý bonus.

Aj druhá oprávnená osoba musí mať minimálne 90 % príjmov zo zdrojov na Slovensku a splniť podmienky pre uplatnenie bonusu za príslušné mesiace.

Príklad s partnerom: Máte 1 dieťa do 15 rokov, Váš základ dane 3 000 €. Limit 29 % = 870 €. Partner má základ dane 12 000 €. Spoločne: 15 000 € × 29 % = 4 350 €.

Teraz môžete uplatniť celý bonus 1 200 €, nie len 870 €.

Uplatnenie bonusu rodičom

Jedna podmienka - zitie dietata v spolocnej domacnosti je predpokladam splnena. Dieta navstevuje skolu - tiez predpokladam. Zdanitelny prijem - ten bol.

Takze ano, narok na danovy bonus mas. Otazka je, ci tvoj prijem bol dostatocny na ziskanie plneho danoveho bonusu - tu si skor myslim, ze dostanes nejaku malu alikvotnu cast.

ALE - pokial otec dietata zil s vami v spolocnej domacnosti a mal normalny prijem, o bonus pocas roka neziadal - bolo by lepsie, ak by si ho narokoval on.

Alebo - ak to teda chces ty, neziadaj o rocne zuctovanie, ale podaj si danove priznanie, kde si uplatnis zaklad dane otca dietata a predpokladam, ze ak mal normalny prijem pocas roka, tak dostanes plny danovy bonus.

No toto musis cez danove priznanie, cez rocne zuctovanie to nejde.

A tiez, otec musi mat prijmy z tuzemska, nie zo zahranicia.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku alebo manžela

Daňovník - zamestnanec má nárok na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na manželku/manžela len od základu dane z tzv. staral/a sa o vyživované maloleté dieťa podľa § 3 ods.

Manželovi vzniká nárok na uplatnenie tejto nezdaniteľnej časti, o ktorú si znižuje základ dane.

Výška nezdaniteľnej časti na manželku závisí od vlastného príjmu manželky, do ktorého sa nezapočítava rodičovský príspevok (štátna sociálna dávka), avšak materské sa do vlastného príjmu započítava.

Materské, tehotenské, nemocenské dávky, všetky druhy dôchodkov, výhry, daňový bonus na zaplatené úroky, príspevok na rekreáciu a pod.

Príjem manželky a počet mesiacov

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za 6 mesiacov (počet mesiacov, na začiatku ktorých bola manželka evidovaná na úrade práce).

Príspevok na opatrovanie je príjem, ktorý sa do vlastného príjmu manželky započíta za zdaňovacie obdobie, v ktorom bol vyplatený.

Manželka daňovníka od 1.12.2025 začne opatrovať fyzickú osobu s ťažkým zdravotným postihnutím, za čo jej úrad práce, sociálnych vecí a rodiny rozhodnutím prizná nárok na peňažný príspevok na opatrovanie.

Peňažný príspevok na opatrovanie za mesiac december 2025 jej bude vyplatený dňa 20.1.2026.

Nárok na peňažný príspevok na opatrovanie a nárok na jeho výplatu vzniká právoplatným rozhodnutím úradu práce, sociálnych vecí a rodiny o jeho priznaní.

Peňažný príspevok na opatrovanie sa vždy vypláca mesačne pozadu.

V súlade s § 11 ods. 5 ZDP si môže daňovník uplatniť NČZD na manželku za každý kalendárny mesiac, na začiatku ktorého boli splnené podmienky na uplatnenie tejto NČZD.

Príklad vlastného príjmu manželky

Manžel si môže uplatniť nezdaniteľnú časť základu dane na manželku v pomernej sume za 6 mesiacov (od mesiaca, na začiatku ktorého bola zaradená do evidencie uchádzačov o zamestnanie t.j. od januára 2025 do júna 2025).

Do vlastného príjmu sa zahrnie príjem zo závislej činnosti znížený o odvody (základ dane), suma vyplatených dávok v nezamestnanosti (do 31.12.2025) a prípadne iné vlastné príjmy.

Ak si zamestnanec uplatňuje NČZD na manželku u zamestnávateľa, na účely uplatnenia tejto nezdaniteľnej časti základu dane na manželku u manžela je potrebné doložiť doklad o zaradení do evidencie.

Manželka bola v evidencii uchádzačov o zamestnanie do 25.8.2025 (nepoberala podporu v nezamestnanosti). Od 1.9.2025 sa zamestnala.

Za rok 2025 dosiahla príjem zo zamestnania vo výške 3 200 eur, poistné bolo výške 450 eur.

Vlastný príjem manželky pre účely uplatnenia NČZD na manželku je príjem manželky znížený o poistné a príspevky, ktoré manželka v príslušnom zdaňovacom období bola povinná z tohto príjmu zaplatiť.

Nezdaniteľná časť základu dane na manželku sa uplatní v pomernej sume za 8 mesiacov.

Jej vlastným príjmom je príjem zo závislej činnosti znížený o poistné (3 200 - 450 = 2 750).

Praktický postup pri návrate do práce

1. Overte si, či ešte poberáte materské alebo rodičovský príspevok.
2. Pri materskom skontrolujte, z ktorého nemocenského poistenia sa dávka vypláca.
3. Pri návrate do práce počas materského nepoužívajte rovnakú pracovnú zmluvu na rovnakej pracovnej pozícii u toho istého zamestnávateľa.
4. Pri rodičovskom príspevku môžete vykonávať akúkoľvek zárobkovú činnosť v Slovenskej republike.
5. Zachovajte riadnu starostlivosť o dieťa.
6. Overte si, či vám vzniká alebo zaniká dôchodkové poistenie platené štátom.
7. Pri vzniku alebo zániku povinného poistenia dodržte príslušnú osemdennú lehotu.
8. Ak chcete byť dôchodkovo poistení od narodenia dieťaťa, podajte prihlášku do 45 dní odo dňa narodenia dieťaťa.
9. Pri daňovom bonuse sa dohodnite, ktorý rodič si ho uplatní.
10. Ak je príjem jedného rodiča nízky, zvážte uplatnenie základu dane druhej oprávnenej osoby pri podaní daňového priznania.

Pre presné a aktuálne čísla používajte našu aplikáciu na výpočet daňového bonusu a rodinnú kalkulačku od Inštitútu finančnej politiky.

Podmienky nároku a spôsob výpočtu sú uvedené v zákone a môžu sa meniť.

tags: #osoba #starajuca #sa #o #dieta #do