Daňový bonus a matka na rodičovskom príspevku: čo treba vedieť

Pri nástupe na materskú či rodičovskú dovolenku treba myslieť na mnoho dôležitých vecí. Jednou z nich sú aj daňové povinnosti či bonusy, o ktoré musíte požiadať sami.

Nástup na materskú či rodičovskú dovolenku prináša mnoho zmien, vrátane tých, ktoré sa týkajú daňových povinností a možných bonusov. Je dôležité mať prehľad o tom, čo vás z daňového hľadiska čaká, aby ste sa zbytočne nepripravili o peniaze a využili všetky dostupné výhody.

Materská dávka a rodičovský príspevok nie sú zdaniteľným príjmom

Nemýľte si materskú dovolenku s materskou dávkou, nazývanou aj „materské“.

Materská dovolenka je obdobie, na ktoré má nárok každá zamestnaná matka. Po 6 týždňoch od pôrodu môže na ňu nastúpiť aj otec dieťaťa. Štandardne trvá 34 týždňov a možno na ňu nastúpiť najskôr 8 týždňov pred plánovaným pôrodom, pričom zväčša sa nastupuje v 6. týždni pred pôrodom.

V prípade osamelej ženy (slobodná, ovdovená či rozvedená) trvá materská dovolenka 37 týždňov. Ak žena porodí dvojčatá či viac detí, dĺžka materskej dovolenky je 43 týždňov.

Na materské má matka alebo otec nárok po splnení zákonných podmienok. Platí to pre zamestnancov, povinne nemocensky poistené SZČO, dobrovoľne nemocensky poistené osoby alebo fyzické osoby, ktorým vznikol nárok na materské po zániku nemocenského poistenia v ochrannej lehote.

U matiek živnostníčok platí rovnaké časové obdobie poberania materskej dávky, no nevzniká im nárok na materskú dovolenku.

O materské je potrebné požiadať, pričom žiadosť vám vystaví ošetrujúci lekár zväčša 6-8 týždňov pred očakávaným dňom pôrodu.

Rodičovskou dovolenkou rozumieme buď plynulý prechod matky z materskej na rodičovskú dovolenku, alebo ak bol namiesto matky na materskej dovolenke otec.

Rodičovská dovolenka začína vtedy, keď o ňu zamestnanec požiada zamestnávateľa, a môže trvať až do 3. roku života dieťaťa (v osobitných prípadoch aj dlhšie).

Rodičovský príspevok je štátna sociálna dávka, ktorú mesačne vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.

Najdlhšie do troch rokov veku dieťaťa, resp. šiestich rokov veku dieťaťa, ktoré má dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav.

Nemocenské dávky a štátne sociálne dávky sú príjmami oslobodenými od dane z príjmov, ktoré sa do stanovenej sumy nezahrňujú.

Materské ani rodičovský príspevok sa preto do daňového priznania neuvádzajú a nezvyšujú celkové zdaniteľné príjmy.

Kedy vzniká povinnosť podať daňové priznanie

Jednou z daňových povinností počas materskej alebo rodičovskej dovolenky môže byť aj podanie daňového priznania. Väčšine rodičov nevznikne povinnosť podať si ho, avšak z hľadiska predpokladaného daňového preplatku to môže byť výhodné.

Daňové priznanie k dani z príjmov je povinný podať daňovník, ak jeho celkové zdaniteľné príjmy dosiahnuté v roku 2025 presiahli sumu 2 876,90 eur.

Do celkových zdaniteľných príjmov sa zahrňuje akýkoľvek dosiahnutý príjem, ktorý je predmetom dane a nie je od dane z príjmov oslobodený.

Ak v zdaňovacom období získali ďalší príjem - hoci len niekoľko mesiacov mzdy pred nástupom na materské alebo príjmy z prenájmu -, stále sa musia riadiť všeobecnými limitmi.

Pre rok 2025 má nezdaniteľná časť základu dane výšku 5 753,79 €. Povinnosť podať priznanie vzniká, ak zdaniteľné príjmy presiahnu polovicu tejto sumy, teda 2 876,90 €.

Ak matka alebo otec počas roka poberali iba materské alebo rodičovský príspevok a nemali žiadny iný zdaniteľný príjem, samotné poberanie týchto dávok povinnosť podať daňové priznanie nevytvára.

Mzda pred nástupom na materskú alebo rodičovskú dovolenku

Ak ste prišli o prácu v priebehu roka, no ešte pár mesiacov ste poberali mzdu, materská dávka a daňové priznanie sa vám určite spoja do jedného procesu.

Zamestnávateľ vám po skončení pracovného pomeru vystaví potvrdenie o zdaniteľných príjmoch.

Ak suma na potvrdení prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní.

Ak daňovník bol časť roka zamestnaný a dosiahol iba príjmy zo závislej činnosti, t.j. zo zamestnania na základe pracovnej zmluvy alebo dohody o vykonaní práce, je povinný podať daňové priznanie k dani z príjmov FO typu A, alebo môže písomne požiadať svojho posledného zamestnávateľa o vykonanie ročného zúčtovania.

Ročné zúčtovanie dane namiesto priznania

Pri zamestnancoch platí, že ak počas roka pracovali, môžu požiadať zamestnávateľa o ročné zúčtovanie dane.

Musí však byť splnená podmienka, že od 1. januára do 31. decembra 2025 poberali príjmy iba zo závislej činnosti a k 15. februáru 2026 doručia zamestnávateľovi všetky potvrdenia o príjmoch.

• Ročné zúčtovanie je možné pri príjmoch iba zo závislej činnosti.
• Príjmy z prenájmu, podnikania alebo iných zdrojov vylučujú použitie ročného zúčtovania ako jediného riešenia.
• Pri viacerých druhoch príjmov sa podáva daňové priznanie typu B.

Ak ste mali počas roka iba príjmy zo zamestnania a splníte podmienky, môžete si vybrať medzi podaním daňového priznania typu A a žiadosťou o ročné zúčtovanie u zamestnávateľa.

Dobrovoľné podanie priznania a vrátenie dane

Ak daňovník bol na materskej, resp. rodičovskej dovolenke iba časť roka a časť roka poberal príjem zo závislej činnosti (t.j. zo zamestnania) na území Slovenskej republiky, z ktorého mu zamestnávateľ zrážal preddavky na daň, môže dobrovoľne podať daňové priznanie aj v prípade, že jeho celkový zdaniteľný príjem v roku 2025 nepresiahol sumu 2 876,90 eur.

V tomto prípade mu vznikne nárok na vrátenie zrazených preddavkov na daň.

Dobrovoľné priznanie sa oplatí rodičom, ktorým zamestnávateľ zrazil daň, ale vzhľadom na kratší úväzok pred materskou im vznikne preplatok.

Daňový preplatok sa vráti iba v prípade, že je väčší ako 5 eur.

Finančná správa vráti preplatok do 40 dní od lehoty podania.

Daňové priznanie typu A alebo typu B

Daňové priznanie typu A

Daňové priznanie typu A sa používa vtedy, keď mal daňovník iba príjmy zo závislej činnosti.

Ak suma na potvrdení od zamestnávateľa prekročí limit 2 876,90 €, daňové priznanie typ A treba podať, hoci samotná dávka ho neovplyvní.

Daňové priznanie typu B

Ak daňovník dosiahol aj iné druhy príjmov, napr. príjem z prenájmu nehnuteľností, alebo príjem z nepeňažnej výhry, alebo príjem z predaja nehnuteľnosti, alebo príjem z vyplatenia podielového listu, podáva daňové priznanie k dani z príjmov FO typu B.

Vo chvíli, keď počas materskej nadviažete podnikaním - hoci len predajom handmade výrobkov cez online bazár -, vzniká nový zdroj príjmu podľa § 6 zákona o dani z príjmov.

V takom prípade materská dávka a daňové priznanie znamenajú, že podávate formulár typ B.

Príjmy z podnikania znížite o paušálne 60 % výdavky alebo reálne náklady, a až potom skúmate limit 2 876,90 €.

Samostatne zárobkovo činná osoba, ktorá otehotnie, často ukončí alebo preruší živnosť a prejde na materské.

Ak však do zániku živnosti fakturovala a jej zdaniteľné príjmy presiahli limit, daňové priznanie je nevyhnutnosť.

Dôležité je správne priradiť výdavky k príjmom vzniknutým pred prerušením činnosti.

Ak ste mali kombináciu mzdy, prenájmu a príležitostného príjmu z predaja vlastných výrobkov, všetky tieto sumy sa spočítavajú.

Po prekročení 2 876,90 € nestačí ročné zúčtovanie; musíte vyplniť priznanie typ B.

Daňový bonus na dieťa počas materskej alebo rodičovského príspevku

Rodičia si často kladú otázku, či majú nárok na daňový bonus na dieťa, ak celý rok poberali materské.

Odpoveď znie áno, ale len vtedy, ak dosiahnu zdaniteľný príjem aspoň vo výške platnej minimálnej mzdy za rok 2025.

Keď príjem pochádza len z prvých mesiacov práce pred pôrodom, obvykle postačí.

Materské ani rodičovský príspevok sa do príjmovej podmienky daňového bonusu nezapočítavajú, pretože ide o príjmy oslobodené od dane z príjmov.

Daňový bonus je daňová úľava, ktorá sa poskytuje daňovníkovi vyživujúcemu dieťa žijúce s ním v domácnosti formou zníženia dane z príjmov.

Rodičom, ktorí majú nadpriemerné príjmy, sa bude daňový bonus krátiť, prípadne nebudú mať vôbec nárok na daňový bonus.

Daňový bonus začína postupne klesať pri príjme vyššom ako 2480 eur.

Ktorý rodič si môže bonus uplatniť

DB na dieťa sa uplatňuje podľa dohody rodičov.

Nie, tento postup nie je možný.

Áno, tento postup je možný.

Napríklad mama si uplatní daňový bonus na obe spoločné deti päť mesiacov a otec zvyšok roka.

Je možné si uplatniť daňový bonus na dieťa manželky, s ktorým žijete v spoločnej domácnosti.

Zákon o dani z príjmov uvádza iba možnosť uplatňovania DB na dieťa manželky, nie na dieťa partnerky.

Manžel sa od nás odsťahoval, uplatňuje si daňový bonus na dieťa, napriek tomu, že s nami nežije.

V tomto prípade by si Váš manžel nemal uplatňovať DB na dieťa, nakoľko nespĺňa podmienku stanovenú zákonom o dani z príjmu.

Daňový bonus pri štúdiu dieťaťa

Dieťa je nezaopatrené, ak sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom - do dovŕšenia 25 rokov.

V prípade, ak dieťa končí vysokoškolské štúdium 2. stupňa štátnicami v riadnom termíne, tak DB na dieťa si uplatníte naposledy za mesiac, kedy urobilo poslednú štátnicu.

Daňový bonus na manželku alebo manžela

Daňové zvýhodnenie vás čaká aj v prípade, ak s manželkou/manželom žijete v spoločnej domácnosti a manželka/manžel sa stará o maloleté dieťa do 3 rokov (v špeciálnych prípadoch do 6 rokov).

Keďže je pravdepodobné, že jeden z rodičov bude na materskej či rodičovskej dovolenke, a teda sa bude starať o dieťa do 3 rokov, podmienka vzniku nároku bude splnená.

Výška nezdaniteľnej časti základu dane na manželku sa odvíja od výšky základu dane daňovníka (manžela) a od výšky vlastného príjmu manželky.

Nezdaniteľnú časť základu dane na manželku, ktorá je na materskej resp.

Doklady potrebné k daňovým povinnostiam

Materské nedokladujete, lebo sa do priznania neuvádza.

Odložte si však rozhodnutie Sociálnej poisťovne - niekedy ho žiada zamestnávateľ pri ročnom zúčtovaní ako potvrdenie, že ste poberali oslobodenú dávku.

Ďalej potrebujete potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania, prípadne výpis z účtu s prijatými prenájmami či evidenciu tržieb pri podnikaní.

V praxi to znamená zohnať potvrdenia od zamestnávateľa, evidenciu príjmov z prenájmu a faktúry či bločky k predajaným výrobkom.

• rozhodnutie Sociálnej poisťovne o priznaní materského,
• potvrdenie o zdaniteľných príjmoch zo zamestnania,
• výpis z účtu s prijatými prenájmami,
• evidencia tržieb pri podnikaní,
• faktúry či bločky k predávaným výrobkom.

Chyby pri vypĺňaní priznania vznikajú najčastejšie pre nesprávne uvedenú výšku nezdaniteľnej časti alebo zabudnuté prílohy k žiadosti o daňový bonus.

Ak si nie ste istí, oplatí sa využiť elektronický formulár portálu Finančnej správy, ktorý kontroluje logické súvislosti.

Lehoty na podanie priznania za rok 2025

Lehota na podanie daňového priznania za rok 2025 uplynie štandardne 31. marca 2026.

Rodičia na materskej môžu lehotu predĺžiť o tri mesiace oznámením správcovi dane, ak súčasťou príjmov sú aj príjmy zo zahraničia, predĺženie môže byť až na šesť mesiacov.

Ak sú príjmy iba zo Slovenska, predĺženie lehoty môže byť o tri mesiace.

Ďalšie dávky a podpora pre rodičov

Rodičia majú nárok na rôzne peňažné dávky, materské a rodičovské príspevky, prídavky na deti, daňový bonus… a to nielen pri narodení dieťaťa, ale už počas tehotenstva.

Tehotenské

Tehotenská dávka má zabezpečiť, aby mala tehotná žena aspoň čiastočne kompenzované náklady, ktoré jej vzniknú už počas tehotenstva.

Tehotenské vypláca Sociálna poisťovňa tehotným poistenkám od 13. týždňa tehotenstva.

Tehotenská dávka môže byť vyplácaná súčasne s materskou dávkou.

Nárok na tehotenské zanikne pôrodom, resp. dňom skončenia tehotenstva inak ako pôrodom (napr. umelým prerušením tehotenstva, spontánnym potratom).

Podobne ako je to pri dávke materské, nárok na tehotenské nemá každá tehotná žena, ale iba tehotná poistenkyňa za podmienok určených zákonom o sociálnom poistení.

Predpokladom nároku na tehotenskú dávku je, že v čase, keď si tehotná žiada o dávku, je nemocensky poistená (napríklad ako zamestnanec, či SZČO) alebo jej musí plynúť ochranná lehota po zániku nemocenského poistenia (po skončení pracovného pomeru).

Aj o túto dávku je potrebné požiadať Sociálnu poisťovňu.

Prídavok na dieťa

Prídavok na dieťa mesačne vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny, štát touto dávkou prispieva oprávnenej osobe na výchovu a výživu nezaopatreného dieťaťa.

Prídavky na deti sú od januára 2023 vo výške 60 eur mesačne na dieťa.

Rodič môže požiadať o prídavok na dieťa už v mesiaci, keď sa dieťa narodí.

Prídavky sa vyplácajú mesačne pozadu.

Nárok na prídavok na dieťa trvá, kým je dieťa považované za nezaopatrené, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku.

Príplatok k prídavku na dieťa

Príplatok k prídavku na dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú mesačne vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.

Štát pripláca oprávnenej osobe na výchovu a výživu nezaopatreného dieťaťa, na ktoré nemožno uplatniť daňový bonus.

Príplatok sa poskytuje mesačne vo výške 30 eur na dieťa.

Suma je platná aj pre rok 2025.

Príplatok k prídavku na dieťa sa vypláca mesačne spoločne s prídavkom na dieťa.

Príspevok na starostlivosť o dieťa

Príspevok na starostlivosť o dieťa je štátna sociálna dávka, ktorú mesačne vypláca Úrad práce, sociálnych vecí a rodiny.

Štát prispieva oprávnenej osobe na úhradu výdavkov vynaložených na starostlivosť o dieťa.

Príspevok na starostlivosť o dieťa je alternatívou k rodičovskému príspevku, požiadať oň môže iba pracujúci alebo študujúci rodič.

Najmenej 41,10 eur, bez povinnosti preukázať výdavky na starostlivosť o dieťa, najviac v sume 280 eur podľa preukázaných výdavkov oprávnenej osoby na starostlivosť o dieťa.

Do troch rokov veku dieťaťa alebo do šiestich rokov veku dieťaťa, ak ide o dieťa s dlhodobo nepriaznivým zdravotným stavom.

Poistné na dôchodkové a zdravotné poistenie

Za osobu, ktorá sa riadne stará o dieťa do 6 rokov a nevykonáva zárobkovú činnosť, z ktorej je povinne dôchodkovo poistená, môže štát platiť poistné na dôchodkové poistenie, ak sa prihlási ako poistenec štátu v Sociálnej poisťovni.

Zdravotné poistenie môže štát platiť nielen dieťatku, ale aj osobe, ktorá sa oň stará.

Za osobu, ktorá sa riadne stará o dieťa do 6 rokov, môže štát platiť poistné na zdravotné poistenie, ak sa prihlási ako poistenec štátu vo svojej Zdravotnej poisťovni.

Platí tu však určité obmedzenie, pokiaľ ide o umiestnenie dieťaťa do škôlky.

tags: #danovy #bonus #a #matka #na #rodicovsky