Daňový bonus na dieťa pri práci na dohodu

Pracovanie na dohodu sa stáva čoraz populárnejším spôsobom privyrobenia si popri hlavnom zamestnaní, štúdiu alebo počas rodičovskej dovolenky.

Je však dôležité vedieť, aké sú s tým spojené daňové a odvodové povinnosti, a či je možné pri tejto forme práce uplatniť si daňový bonus.

Daňový bonus je nástroj štátu, ktorý priamo ovplyvňuje čistý príjem zamestnancov alebo daňovú povinnosť podnikateľov - živnostníkov, ktorí majú vlastné deti alebo sa o ne starajú.

Čo je daňový bonus na dieťa

Zjednodušene možno daňový bonus považovať za určitú „odmenu“ zo strany štátu tým ľuďom, ktorí sa starajú o vlastné alebo osvojené dieťa.

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre daňovníkov, ktorí vyživujú dieťa.

Na rozdiel od nezdaniteľných častí neznižuje základ dane z príjmov, ale až samotnú vypočítanú daň.

Daňový bonus je upravený v §33 zákona o dani z príjmov č. 595/2003 Z. z.

Novelou zákona o dani z príjmov účinnou od 1. januára 2025 sa zmenili niektoré podmienky na jeho uplatnenie a aj jeho výška.

Kto si môže uplatniť daňový bonus

Daňový bonus na dieťa si uplatňuje rodič alebo osoba, ktorá má zverené dieťa do starostlivosti.

Nárok má zamestnanec, resp. osoba s príjmami podľa § 5 zákona o dani z príjmov (tzv. závislá činnosť) a aj podnikateľ - fyzická osoba, resp. SZČO, ktorá dosahuje príjem podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, čiže nejde iba o príjmy zo živnosti, ale aj napr.

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov alebo § 6 ods.

Na daňový bonus má nárok daňovník, ktorý v zdaňovacom období mal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy pre daný rok, alebo ktorý mal zdaniteľné príjmy z podnikania z inej samostatnej zárobkovej činnosti aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy a vykázal základ dane.

Daňovník si môže daňový bonus uplatniť na každé vyživované dieťa, a to buď vlastné, osvojené, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov, alebo dieťa druhého z manželov, žijúce s daňovníkom v jednej domácnosti, alebo dieťa, ktoré má prechodný pobyt mimo domácnosť (napr. ak študuje na vysokej škole mimo miesta bydliska a býva na internáte).

Daňový bonus na dieťa (deti) si uplatňuje vždy iba jeden z rodičov.

Je možné postupovať aj tak, že pomernú časť daňového bonusu po časť roka si uplatní jeden z rodičov na všetky vyživované deti a po zostávajúcu časť roka druhý z rodičov.

Ak nárok na daňový bonus spĺňajú obidvaja z rodičov, na jeho uplatnení sa dohodnú.

Nárok na daňový bonus vzniká mesiacom, v ktorom sa dieťa narodí a zanikne dosiahnutím veku 18 rokov dieťaťa (25 rokov dieťaťa, pokiaľ ide o daňový bonus za rok 2024), pokiaľ sa sústavne pripravuje na povolanie denným štúdiom na strednej alebo vysokej škole.

Nárok na daňový bonus vzniká už v kalendárnom mesiaci, v ktorom sa dieťa narodilo, alebo v ktorom sa začalo sústavne pripravovať na budúce povolanie štúdiom (najviac však do dovŕšenia 25 rokov veku) a môže si ho uplatniť vždy len jeden z rodičov.

Daňový bonus pri práci na dohodu

Za zamestnanca sa z daňového hľadiska považuje každý daňovník, ktorý má príjem zo závislej činnosti.

Medzi tieto príjmy patria príjmy z pracovnoprávnych vzťahov uzatvorených podľa Zákonníka práce (pracovný pomer, všetky druhy dohôd zo súčasného alebo z predchádzajúceho vzťahu), príjmy zo štátnozamestnaneckého pomeru, zo služobného pomeru, členského pomeru alebo z obdobného vzťahu, ako aj vrátené poistné zo zaplateného poistného na verejné zdravotné poistenie, sociálne poistenie a sociálne zabezpečenie, o ktoré si daňovník znížil základ dane.

Príjem z dohody je teda príjmom zo závislej činnosti a môže sa započítať do podmienok na uplatnenie daňového bonusu.

Daňový bonus je daňové zvýhodnenie pre daňovníkov, ktorí vyživujú dieťa.

Nárok na daňový bonus má daňovník, ktorý si ho chce uplatniť na každé dieťa žijúce s ním v domácnosti.

V zdaňovacom období musí mať zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti (z pracovného pomeru, z dohody) minimálne vo výške 6-násobku minimálnej mzdy platnej pre daný rok.

Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti podľa § 5 zákona o dani z príjmov alebo § 6 ods.

Aké dohody možno uzatvoriť

Zamestnávateľ môže uzatvárať s fyzickými osobami dohody o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru na plnenie svojich úloh alebo na zabezpečenie svojich potrieb.

Zákonník práce umožňuje uzavrieť tri druhy dohôd:

• dohodu o brigádnickej práci študentov,
• dohodu o vykonaní práce,
• dohodu o pracovnej činnosti.

Dohoda o brigádnickej práci študentov

Dohodu o brigádnickej práci študentov je možné uzatvoriť len s fyzickou osobou, ktorá je študentom strednej školy alebo študentom dennej formy vysokoškolského štúdia a nedovŕšila 26 rokov veku.

Študent môže odpracovať na základe tejto dohody maximálne 20 hodín týždenne v priemere.

Dohoda o vykonaní práce

Dohodu o vykonaní práce je možné uzatvoriť na výkon nejakej pracovnej úlohy.

Fyzická osoba môže u jedného zamestnávateľa odpracovať na základe dohody o vykonaní práce (prípadne na základe niekoľko dohôd o vykonaní práce) maximálne 350 hodín v kalendárnom roku.

Dohoda o vykonaní práce je upravená v paragrafe 226 Zákonníka práce.

Zamestnanec pracujúci na jej základe môže robiť v rozsahu najviac 350 hodín v roku.

Do maximálneho počtu hodín odpracovaných zamestnancom na základe dohody o vykonaní práce v príslušnom kalendárnom roku sa započítava aj práca vykonávaná tým istým zamestnancom pre toho istého zamestnávateľa na základe inej dohody o vykonaní práce.

Dohoda o pracovnej činnosti

Dohodu o pracovnej činnosti je možné uzatvoriť na výkon pracovnej činnosti (napr. upratovanie) v rozsahu najviac 10 hodín týždenne.

Zamestnanec pracujúci na základe dohody o pracovnej činnosti môže vykonávať prácu v rozsahu najviac desiatich hodín týždenne.

Počet hodín odpracovaných na základe dohody o pracovnej činnosti nie je možné spriemerovať.

Po prepočítaní na mesiac je to približne najviac 40 hodín mesačne a po prepočítaní na rok je to približne najviac 520 hodín ročne.

Dohoda o pracovnej činnosti je upravená v paragrafe 228a Zákonníka práce.

Písomná forma dohody

Zamestnávateľ je povinný dohodu o pracovnej činnosti so zamestnancom uzatvoriť v písomnej forme.

Ústne uzatvorená dohoda o pracovnej činnosti je neplatná a išlo by o nelegálne zamestnávanie s hrozbou pokuty od dvetisíc do 200-tisíc eur.

Povinnými náležitosťami každej dohody o pracovnej činnosti sú: vymedzenie dohodnutej práce, dohodnutá odmena za vykonanú prácu, dohodnutý rozsah pracovného času a obdobie, na ktoré sa dohoda uzatvára.

Jedno vyhotovenie dohody o pracovnej činnosti je zamestnávateľ povinný vydať zamestnancovi.

Zákonník práce umožňuje uzatvoriť dohodu o pracovnej činnosti len na určitý čas, a to najviac na 12 mesiacov.

Po uplynutí tejto lehoty je však možné s tou istou fyzickou osobou uzatvoriť ďalšiu dohodu o pracovnej činnosti na ďalšie obdobie.

Daňové a odvodové povinnosti dohodára

Pri každom druhu dohody sú iné odvodové povinnosti.

Napríklad študent pracujúci na základe dohody o brigádnickej práci študentov neplatí preddavky do zdravotnej poisťovne.

Dohodár pracujúci na základe dohody o vykonaní práce odvedie do Sociálnej poisťovne 9,4 % z príjmu zo závislej činnosti, v prípade, že je odmena vyplácaná pravidelne.

Ak zamestnávateľ vyplatí odmenu nepravidelne, dohodár neplatí nemocenské poistenie (1,4 %) ani poistenie v nezamestnanosti (1 %).

Fyzická osoba, ktorá pracuje popri zamestnaní na dohodu, platí z pracovného pomeru a takisto aj z dohody poistné do Sociálnej poisťovne, preddavky na zdravotné poistenie a preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti.

Existujú rôzne daňové a odvodové úľavy, ktoré je možné uplatniť pri súbehu zamestnania a práce na dohodu:

• odvodová úľava na dlhodobo nezamestnaných,
• odpočítateľná položka na zdravotné poistenie,
• daňový bonus,
• nezdaniteľná časť základu dane na daňovníka.

Odvodovú úľavu na dlhodobo nezamestnaných alebo odpočítateľnú položku na zdravotné poistenie je možné uplatniť len pri pracovnom pomere za splnenia zákonom stanovených podmienok.

Z dohôd o prácach vykonávaných mimo pracovného pomeru nie je možné tieto úľavy uplatniť.

Podmienky mesačného uplatnenia bonusu

Aby si mohol zamestnanec uplatniť u zamestnávateľa mesačný daňový bonus, musí mať u neho podpísané vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu, a musí v kalendárnom mesiaci dosiahnuť zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti aspoň vo výške polovice minimálnej mzdy.

Pri mesačnom uplatňovaní daňového bonusu je potrebné mať príjem minimálne vo výške polovice minimálnej mzdy v danom mesiaci, a to buď z pracovného pomeru, alebo z dohody, nie ich súčet.

Pri súbehu zamestnania na pracovný pomer a dohody si počas roka musí fyzická osoba vybrať, či si v danom kalendárnom mesiaci uplatní daňový bonus na deti pri pracovnom pomere alebo pri dohode.

Platí pravidlo: “Delia sa mesiace, nie deti.”

Daňovník si môže zvoliť, že niekoľko mesiacov si bude uplatňovať daňový bonus z pracovného pomeru a niekoľko mesiacov z dohody.

Keď si chce daňovník uplatniť daňový bonus z dohody, musí mať z dohody v danom kalendárnom mesiaci príjem minimálne 217,50 eur.

V prípade, že si chce daňovník uplatniť daňový bonus z pracovného pomeru, musí mať v danom kalendárnom mesiaci príjem z pracovného pomeru minimálne 217,50 eur.

Príjem z oboch právnych vzťahov sa na účely splnenia tejto podmienky počas roka nespočítava, hranica platí pre každý vzťah zvlášť.

V prípade, že v niektorom mesiaci nedosiahli príjmy zamestnanca minimálnu požadovanú výšku, ale úhrn jeho celkových ročných zdaniteľných príjmov dosiahol zákonom stanovenú minimálnu výšku, daňovník si môže uplatniť zostávajúcu časť daňového bonusu do ročnej výšky daňového bonusu, buď pri ročnom zúčtovaní preddavkov, alebo pri podaní daňového priznania.

Každú zmenu uplatňovania daňového bonusu je nutné oznámiť zamestnávateľom.

Vyhlásenie pri dohode a pracovnom pomere

Fyzická osoba sa môže rozhodnúť, či si daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane uplatní pri pracovnom pomere alebo pri dohode.

Môže však iba v jednom.

Nezdaniteľnú časť základu dane na daňovníka je možné uplatniť len pri jednom právnom vzťahu v danom kalendárnom mesiaci.

V kalendárnom roku môže daňovník uplatňovať nezdaniteľnú časť niekoľko mesiacov z pracovného pomeru a niekoľko mesiacov z dohody.

Nesmie však uplatňovať nezdaniteľnú časť v jednom mesiaci aj z dohody, aj z pracovného pomeru.

V prípade, že chce daňovník skončiť uplatňovanie nezdaniteľnej časti z pracovného pomeru a začať uplatňovanie nezdaniteľnej časti z dohody, musí zamestnávateľovi oznámiť ukončenie uplatňovania a druhému zamestnávateľovi oznámiť začatie uplatňovania.

Uplatňovanie daňového bonusu aj nezdaniteľnej časti základu dane sa oznamuje na jednom tlačive Vyhlásenie na uplatnenie nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka a daňového bonusu.

Ak chce daňovník uplatniť daňový bonus pri jednom právnom vzťahu a nezdaniteľnú časť pri druhom, vypisuje tlačivo dvakrát.

Máte zamestnancov, ktorí si uplatňujú daňový bonus na deti a zároveň majú súčasne uzatvorené viaceré pracovné vzťahy u jedného zamestnávateľa (tzv. súbežný pracovný pomer)?

Pre správny výpočet daňového bonusu je potrebný základ dane v súčte za všetky súbežné pracovné pomery.

Fyzická osoba sa môže rozhodnúť, či si daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane uplatní pri pracovnom pomere alebo pri dohode.

Môže však iba v jednom.

Každú zmenu uplatňovania daňového bonusu je nutné oznámiť zamestnávateľom.

Ročná podmienka príjmu

Na daňový bonus má nárok daňovník, ktorý v zdaňovacom období mal zdaniteľné príjmy zo závislej činnosti aspoň vo výške 6-násobku minimálnej mzdy pre daný rok.

V prípade, že v niektorom mesiaci nedosiahli príjmy zamestnanca minimálnu požadovanú výšku, ale úhrn jeho celkových ročných zdaniteľných príjmov dosiahol zákonom stanovenú minimálnu výšku, daňovník si môže uplatniť zostávajúcu časť daňového bonusu do ročnej výšky daňového bonusu, buď pri ročnom zúčtovaní preddavkov, alebo pri podaní daňového priznania.

Daňovník si môže daňový bonus uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, alebo ich úhrnu.

Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 zákona o dani z príjmov, alebo ich úhrnu.

Vzhľadom na percentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane) si nie každý daňovník bude môcť uplatniť daňový bonus v plnej výške.

Daňový bonus si môže uplatniť daňovník, ak úhrn jeho zdaniteľných príjmov zo zdrojov na území SR za rok 2025 tvorí najmenej 90 % zo všetkých príjmov tohto daňovníka, ktoré mu plynú zo zdrojov na území SR a zo zdrojov v zahraničí.

Limity podľa veku dieťaťa v roku 2025

Pri spracovaní ročného zúčtovanie zamestnancov, ale aj pri podaní daňového priznania fyzickej osoby k dani z príjmov, či už typu A, ak daňové priznanie podáva zamestnanec alebo typu B, ak daňové priznanie podáva SZČO, je potrebné správne vypočítať výšku daňového bonusu, ktorý sa mení podľa veku dieťaťa.

Výška daňového bonusu pre dieťa, ktoré dovŕši hranicu 15 rokov (resp. 18 rokov v prípade daňového bonusu za rok 2024), sa v uvedenej sume uplatní naposledy v tom mesiaci, v ktorom dieťa dovŕši príslušný vek.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa od 15 do 18 rokov je 50 eur.

Pri výpočte sumy daňového bonusu sa do počtu detí započítavajú vyživované deti, na ktoré si daňovník uplatňuje nárok na daňový bonus.

Vzhľadom na to, že na vyživované dieťa, ktoré dosiahlo 18 rokov, daňovník nemá nárok na uplatnenie daňového bonusu, do počtu detí sa nezapočítava a zamestnávateľ pri výpočte sumy použije percento príslušné k počtu detí - 2, tzn.

Znižovanie bonusu pri vysokom základe dane

Ak je základ dane z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn (ďalej len "aktívne príjmy") alebo navýšený základ dane v súvislosti so započítaním základu dane z aktívnych príjmov druhej oprávnenej osoby vyšší ako 25 740 eur (ide o 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve SR zistenej Štatistickým úradom SR za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na daňový bonus, t. j.

Ak daňovník dosiahol v zdaňovacom období vysoký základ dane (napr. nad stanovený limit), suma daňového bonusu sa môže znižovať o určitú časť rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a zákonným prahom.

Tento mechanizmus slúži na to, aby pri vysokých príjmoch suma daňového bonusu klesala až do prípadu, keď daňovník nárok stráca alebo ho získava len v obmedzenej miere.

Ak je základ dane vyšší ako stanovená hranica, suma daňového bonusu sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane a sumou 25 740 eur.

Ročné krátenie pri jednom dieťati

Zamestnankyňa za rok 2025 dosiahla vymedzený základ dane z príjmov zo závislej činnosti podľa § 5 ZDP vo výške 27 500 eur.

Má jedno dieťa do 15 rokov.

Z titulu základu dane prevyšujúceho sumu 25 740 eur sa bude suma daňového bonusu znižovať o 1/10 rozdielu medzi ročným základom dane zamestnankyne, t. j. 27 500 eur a sumou 25 740 eur.

Mesačné krátenie pri príjme 2 400 eur

Zamestnankyňa v septembri 2025 dosiahla základ dane vo výške 2 400 eur.

Má jedno dieťa vo veku 10 rokov, na ktoré si uplatňuje daňový bonus na mesačnej báze.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne.

Zamestnankyňa dosiahla mesačný základ dane prevyšujúci sumu 2 145 eur, to znamená, že suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane, t. j. 2 400 eur a sumou 2 145 eur.

Mesačné krátenie pri dvoch deťoch

Zamestnanec si uplatňuje daňový bonus na dve deti vo veku 4 a 17 rokov.

Zamestnanec v mesiaci marec 2025 dosiahol základ dane 2 550 eur.

Maximálna suma daňového bonusu na dieťa do 15 rokov je 100 eur mesačne a na dieťa od 15 do 18 rokov je 50 eur.

Zamestnanec dosiahol základ dane prevyšujúci sumu 2 145 eur, to znamená, že suma daňového bonusu sa zníži o 1/10 rozdielu medzi dosiahnutým základom dane, t. j. 2 550 eur a sumou 2 145 eur.

Príklady výpočtu daňového bonusu za rok 2025

Dve deti do 15 rokov a mesačný základ dane 1 000 eur

Zamestnankyňa si uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze u zamestnávateľa.

Za mesiac január 2025 dosiahla základ dane 1 000 eur.

Nárok na daňový bonus - 36 % z 1 000 eur, max.

Dohodár a jedno dieťa do 15 rokov

Zamestnanec pracujúci na dohodu o pracovnej činnosti si uplatňuje daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov na mesačnej báze u zamestnávateľa.

Za mesiac október 2025 dosiahol základ dane 330 eur.

Nárok na daňový bonus - 29 % z 330 eur, max.

Tri deti s rozdielnym vekom

Zamestnankyňa má tri deti vo veku 10, 12 (navštevujúce základnú školu) a 19 rokov (študujúce na strednej škole).

Zamestnankyňa si uplatňuje daňový bonus na deti u zamestnávateľa na mesačnej báze.

Pri výpočte sumy daňového bonusu sa do počtu detí započítavajú vyživované deti, na ktoré si daňovník uplatňuje nárok na daňový bonus.

Vzhľadom na to, že na vyživované dieťa, ktoré dosiahlo 18 rokov, daňovník nemá nárok na uplatnenie daňového bonusu, do počtu detí sa nezapočítava a zamestnávateľ pri výpočte sumy použije percento príslušné k počtu detí - 2, tzn.

Ročné zúčtovanie po vianočnej odmene

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňuje daňový bonus na dve deti do 15 rokov na mesačnej báze u svojho zamestnávateľa.

V novembri 2025 mu bola vyplatená vianočná odmena a vykázal základ dane vo výške 3 500 eur, kedy mu za tento mesiac nevznikol nárok na uplatnenie daňového bonusu z titulu vysokého príjmu.

Základ dane za celý rok 2025 dosiahol vo výške 25 500 eur.

Zamestnávateľ prihliadol počas roka na daňový bonus na deti vo výške 2 200 eur.

Po skončení roka požiada zamestnanec o vykonanie ročného zúčtovania.

Maximálna suma daňového bonusu na dve deti do 15 rokov za rok 2025 je vo výške 2 400 eur.

Za zdaňovacie obdobie roku 2025 daňovník nedosiahol základ dane prevyšujúci sumu 25 740 eur, preto mu zamestnávateľ v ročnom zúčtovaní douplatňuje nárok do výšky 2 400 eur (36 % z 25 500 = 9 180, max.

Ročné zúčtovanie pri základe dane 26 350 eur

Zamestnanec si v roku 2025 uplatňoval mesačne daňový bonus na jedno dieťa do 15 rokov, t. j. 1 200 eur za rok 2025 (12 mesiacov x 100 eur).

V prípade, že za rok 2025 dosiahol základ dane v sume 26 350 eur, zníži sa mu nárok na daňový bonus?

Zamestnancovi vznikne pri ročnom zúčtovaní dane zamestnávateľom nárok na daňový bonus na dieťa v sume 1 139 eur (výpočet: 1 200 eur - 0,1 * (26 350 - 25 740 eur).

Nakoľko zamestnancovi pri vykonaní ročného zúčtovania dane vyšiel nižší nárok na daňový bonus (vplyvom výšky dosiahnutého vymedzeného základu dane) ako suma daňového bonusu, na ktorú prihliadol zamestnávateľ počas roka, zamestnanec je povinný vzniknutý rozdiel v sume 61 eur vrátiť.

Doklady na uplatnenie daňového bonusu

Musíte doložiť doklad, či ide o dieťa vlastné, osvojené, prevzaté do náhradnej starostlivosti alebo dieťa druhého z manželov.

Stačí kópia jeho rodného listu, výpis z rodného listu alebo kópia rozhodnutia o osvojení.

U dieťaťa, ktoré skončilo povinnú školskú dochádzku, treba dodať aj potvrdenie ďalšej školy, že dieťa sa sústavne pripravuje na povolanie.

Doklad od školy môžete nahradiť potvrdením príslušného úradu o prídavku na vyživované dieťa alebo potvrdením úradu, že sa staráte o dieťa, ktoré nemôže sústavne navštevovať školu či pracovať pre chorobu alebo úraz.

Dohodár však môže tieto doklady predložiť aj zamestnávateľovi a ten mu prizná daňový bonus v plnej výške.

Prílohou daňového priznania je Potvrdenie o zdaniteľných príjmoch fyzickej osoby zo závislej činnosti na zdaňovacie obdobie rok 2020 od zamestnávateľa/zamestnávateľov, rodný list dieťaťa (prípadne rozhodnutie súdu o osvojení dieťaťa, rozhodnutie súdu o zverení dieťaťa do náhradnej starostlivosti alebo sobášny list a rodný list dieťaťa, ak ide o dieťa druhého z manželov) a ak sa dieťa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom, tak aj potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa.

Potvrdenie o návšteve školy alebo potvrdenie o poberaní prídavku na dieťa nie je potrebné predkladať v prípade, ak dieťa študuje na škole na Slovensku.

Ročné zúčtovanie alebo daňové priznanie

Daňovník, ktorý nemal okrem príjmu z dohody a príjmu zo zamestnania žiaden iný príjem, môže požiadať jedného zo svojich zamestnávateľov o vykonanie ročného zúčtovania preddavkov na daň.

Zamestnávateľovi, u ktorého požiada o vykonanie ročného účtovania, musí doniesť potvrdenia o zdaniteľných príjmoch od ostatných zamestnávateľov.

Daňovník podáva daňové priznanie k dani z príjmov fyzickej osoby, ak má príjmy presahujúce 50 % zo sumy nezdaniteľnej časti základu dane na daňovníka, zamestnávateľ mu nemôže vykonať ročné zúčtovanie preddavkov na daň, alebo daňovník nechce, aby mu zamestnávateľ vykonal ročné zúčtovanie preddavkov na daň.

V prípade, že daňovník podáva daňové priznanie, vyžiada si od zamestnávateľov potvrdenie o zdaniteľných príjmoch a všetky zdaniteľné príjmy z pracovného pomeru aj z dohody uvedie v daňovom priznaní.

Ak si chce zamestnanec uplatniť daňový bonus u zamestnávateľa naraz za celý rok, má povinnosť do 15. februára požiadať o ročné zúčtovanie dane a dodať podklady na uplatnenie daňového bonusu, ak tak neurobil počas roka.

Zamestnávateľ má povinnosť vyhotoviť ročné zúčtovanie dane do 31.

Pokiaľ zamestnanec o ročné zúčtovanie dane do daného termínu nepožiadal, podá daňové priznanie fyzickej osoby typ A, v ktorom si uplatní daňový bonus na dieťa.

V prípade, že daňová povinnosť bude nižšia než daňový bonus na dieťa, o vyplatenie daňového bonusu požiada daňový úrad priamo v daňovom priznaní, a to buď vyplatením na účet, ktorý uvedie do daňového priznania, alebo na svoju adresu.

Daňové priznanie typu A

Ak pracujete na dohodu o pracovnej činnosti, o vykonaní práce alebo na dohodu o brigádnickej práci študentov, vyplníte pre svoje priznanie tlačivo k dani z príjmov fyzickej osoby typu A, kde sa uvádzajú len príjmy zo závislej činnosti.

Na to budete potrebovať aj doklady, ktoré sa odovzdávajú pri podaní priznania ako jeho príloha.

Ide o kópie všetkých potvrdení o vašich príjmoch z dohôd.

Ak ste dohodárom popri riadnej práci, musíte dokladovať aj príjem zo zamestnania.

V tlačive uvediete všetky zarobené peniaze z domu i zo zahraničia.

Súčasťou prílohy sú aj kópie dokladov o zaplatenom povinnom poistnom.

Príjmy z prenájmu

Podľa zákona platí, že keď zamestnanec dosiahol v roku napríklad okrem príjmov zo závislej činnosti aj príjmy z prenájmu do sumy 500 eur alebo príležitostné príjmy nepresahujúce túto sumu, môže požiadať zamestnávateľa, aby mu urobil ročné zúčtovanie.

Ak však tieto príjmy presiahli sumu 500 eur, zamestnanec musí podať priznanie fyzickej osoby typu B.

V prípade, že dohodár zároveň prenajíma nehnuteľnosť, na daňové priznanie musí vyplniť tlačivo typu B a uviesť príjmy z dohody aj príjmy z prenájmu.

Základnou podmienkou pre daňovú povinnosť ostáva, že jeho zdaniteľné príjmy za rok sú vyššie ako zákonom stanovená hranica (napr. 1 901,67 eura v uvedenom období).

Príjmy oslobodené od dane sa v priznaní neuvádzajú.

Vyplatenie daňového bonusu a preplatku

Po vyplnení priznania sa dozviete výšku dane, ktorú máte zaplatiť, alebo vám v priznaní vznikne daňový preplatok, daňový bonus či zamestnanecká prémia, ktorá vám má byť vrátená.

V tlačive pre fyzické osoby typu A musíte mať pre poukázanie daňového bonusu, daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie vyplnenú takzvanú žiadosť o vyplatenie daňového bonusu, o vrátenie daňového preplatku alebo vyplatenie zamestnaneckej prémie v oddiele XI.

V prípade, že máte povinnosť vyplniť tlačivo typu B, vypíšete žiadosť o vrátenie daňového preplatku alebo o vyplatenie daňového bonusu v oddiele XIV.

Špecifické situácie rodičov, študentov a dôchodcov

Daňový bonus na dieťa si môže uplatniť aj osoba, ktorá pracuje na dohodu popri štúdiu, rodičovskej dovolenke alebo inom pracovnom vzťahu, ak splní zákonné podmienky.

Štát platí študentom iba zdravotné poistenie, a aj to len vtedy, ak ich príjem nepresiahne 15-násobok životného minima ročne.

Sociálne poistenie štát študujúcim nehradí a ak popri škole budete pracovať, zamestnávateľ za vás toto poistné musí odvádzať.

Ako študentka máte tiež možnosť vykonávať zárobkovú činnosť formou študentskej brigádnickej práce, pričom sa plat do 200 eur oslobodzuje od povinného sociálneho poistenia.

Pre pracujúcich dôchodcov pribudli od 1. júla 2018 oslobodenia od odvodov na povinné dôchodkové poistenie a pre zamestnávateľov oslobodenie od platenia do rezervného fondu solidarity, platné do vymedzeného limitu vymeriavacieho základu 200 eur mesačne (max. 2 400 eur ročne).

Zmeny a novinky v roku 2018 umožnia dôchodcom ušetriť na sociálnom poistení reálne určité sumy v závislosti od typu dôchodku.

Príklad rodiča pracujúceho na dohodu

Dobry deň,črtá sa mi možnosť práce na dohodu.

Konkrétne sa jedná o dohodu o pracovnej činnosti formou home officu v rozsahu 10 hodín týždenne.

Časový rozvrh práce si určujem sama a budem si zapisovať odpracované dni a hodiny do výkazu.

Môžem si uplatniť daňový bonus na deti?

Mám 4 deti a manžel si daňový bonus nebude uplatňovať.

Dohodu o pracovnej činnosti je možné uzatvoriť na výkon pracovnej činnosti v rozsahu najviac 10 hodín týždenne.

Ak rodič splní podmienky príjmu, podpíše vyhlásenie a predloží potrebné doklady, môže si daňový bonus uplatniť u zamestnávateľa, ktorý vypláca odmenu z dohody.

Pri súbehu viacerých pracovných vzťahov si však musí vybrať, pri ktorom vzťahu si bude bonus uplatňovať v konkrétnom mesiaci.

Ak si chce daňovník uplatniť daňový bonus z dohody, musí mať z dohody v danom kalendárnom mesiaci príjem minimálne 217,50 eur.

Príjem z pracovného pomeru a príjem z dohody sa na účely splnenia tejto podmienky počas roka nespočítava.

Zdravotné a sociálne odvody pri dohode

Druhá otázka sa týka zdravotných a sociálnych odvodov.

Aktuálne som nahlásená v ZP ako osoba starajúca sa o dieťa do 6 rokov veku, pretože 3,5-ročná dcérka ešte nechodí do MŠ.

Zdravotné odvody mi platí štát.

Čo je pre mňa výhodnejšie?

Je lepšie prihlásiť ju do MŠ len na 4 hodiny denne s tým, že by mi zdravotné odvody naďalej platil štát a ostala by som naďalej vedená ako osoba starajúca sa o dieťa do 6 rokov?

Zamestnávateľ sa vyjadril, že zdravotné odvody za mňa bude platiť len tie dni, ktoré reálne vykážem ako odpracované.

Pri každom druhu dohody sú iné odvodové povinnosti.

Fyzická osoba, ktorá pracuje popri zamestnaní na dohodu, platí z pracovného pomeru a takisto aj z dohody poistné do Sociálnej poisťovne, preddavky na zdravotné poistenie a preddavky na daň z príjmov zo závislej činnosti.

Konkrétne posúdenie zdravotného poistenia závisí od postavenia osoby, druhu dohody, výšky odmeny a aktuálnych podmienok zdravotnej poisťovne.

Rozvedení rodičia a dohoda o uplatnení bonusu

Manželia sú rozvedení, ale žijú naďalej v spoločnej domácnosti.

Dieťa bolo súdom zverené matke.

Otec platí na dieťa výživné.

Matka je nezamestnaná a nemôže si uplatniť daňový bonus na dieťa, preto o uplatnenie daňového bonusu požiada u svojho zamestnávateľa otec.

Dieťa je zverené do starostlivosti matky, ale vo vzťahu k otcovi sa nič nemení, stále ide o jeho vlastné dieťa, ktoré s ním žije v spoločnej domácnosti.

Ak sa rodičia dohodli na takomto uplatnení daňového bonusu, zamestnávateľ prizná otcovi daňový bonus na základe dokladu o tejto vzájomnej dohode medzi rodičmi dieťaťa.

Výplata odmeny z dohody

Mzdu na základe dohody o vykonaní práce možno vyplácať pravidelne aj nepravidelne.

Pri dohode o pracovnej činnosti je odmena za vykonanú prácu splatná a musí sa vyplatiť najneskôr do konca kalendárneho mesiaca, ktorý nasleduje po mesiaci, v ktorom sa práca vykonala.

Pri dohode o vykonaní práce je odmena splatná po dokončení a odovzdaní práce, ale zamestnávateľ sa so zamestnancom môže dohodnúť aj na tom, že časť odmeny mu dá už po vykonaní určitej časti pracovnej úlohy.

Znamená to, že mzda vyplácaná na základe dohody o pracovnej činnosti sa musí vyplácať pravidelne každý mesiac a mzda vyplácaná na základe dohody o vykonaní práce sa môže vyplácať pravidelne každý mesiac, ale aj nepravidelne, napríklad každé dva či tri mesiace, alebo až po jej skončení.

Skončenie dohody a potvrdenia

Ak sa rozhodnete ukončiť činnosť vykonávanú na základe dohody, zamestnávateľ vám musí vydať potvrdenie o tom, či sa z vašej odmeny vykonávali zrážky, v čí prospech, v akej výške a v akom poradí je pohľadávka, pre ktorú sa majú zrážky ďalej vykonávať.

Odporúčania pre dohodárov

• Dôsledne si sledujte, aký druh dohody podpíšete a aké limity hodín a odvodov sú s ňou spojené.
• Ak máte viac pracovných vzťahov, premyslite si, pri ktorom vzťahu budete uplatňovať daňový bonus a nezdaniteľnú časť základu dane - oznamujte zmeny zamestnávateľom.
• Uchovávajte kópie potvrdení o príjmoch z dohôd a doklady o zaplatených odvodoch, ktoré sú potrebné pri daňovom priznaní.
• V prípade nejasností konzultujte konkrétnu situáciu s mzdovou účtovníčkou alebo daňovým poradcom.

Informácie v tomto článku sú spracované k právnemu stavu platnému ku dňu ich publikácie.

Konkrétnu situáciu odporúčame riešiť so mzdovou účtovníčkou alebo iným profesionálom - v komentároch k článku ju nedokážeme vyriešiť.

tags: #danovy #bonus #na #dieta #a #praca